税务师职业资格考试《涉税服务相关法律 》历年真题精选及答案1231-6.docxVIP

税务师职业资格考试《涉税服务相关法律》历年真题精选及答案1231-6

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

总分

评分

一、单选题(共10题)

1.下列哪项不属于税收法律关系的要素？()

A.税收主体

B.税收客体

C.税收内容

D.税收形式

2.增值税的一般纳税人和小规模纳税人在增值税的计算方法上有什么区别？()

A.一般纳税人采用简易计税方法，小规模纳税人采用一般计税方法

B.一般纳税人采用一般计税方法，小规模纳税人采用简易计税方法

C.一般纳税人和小规模纳税人均采用简易计税方法

D.一般纳税人和小规模纳税人均采用一般计税方法

3.企业所得税的纳税期限是多久？()

A.每月

B.每季度

C.每年

D.按实际发生

4.个人所得税的纳税义务人包括哪些？()

A.中国公民

B.外国人

C.中国公民和外国人

D.中国公民和在中国境内居住满一年的外国人

5.下列哪种行为不属于偷税行为？()

A.虚假报税

B.隐瞒应税收入

C.超过法定期限申报

D.伪造完税凭证

6.下列哪项不是税务师事务所的业务范围？()

A.纳税咨询

B.税务筹划

C.税收代理

D.税收征收

7.增值税的纳税人分为哪两类？()

A.一般纳税人和小规模纳税人

B.居民个人和非居民个人

C.企业和个人

D.纳税人和非纳税人

8.企业所得税的计税依据是什么？()

A.纳税人所得额

B.纳税人收入额

C.纳税人支出额

D.纳税人利润额

9.个人所得税的税率分为哪几档？()

A.三档

B.四档

C.五档

D.六档

10.下列哪种行为不属于违反税收法律的行为？()

A.虚假报税

B.隐瞒应税收入

C.超过法定期限申报

D.依法纳税

二、多选题(共5题)

11.以下哪些情形属于税收违法行为？()

A.虚假报税

B.隐瞒应税收入

C.超过法定期限申报

D.伪造完税凭证

E.依法纳税

12.企业所得税的纳税义务人包括哪些？()

A.中国公民

B.外国人

C.居民个人

D.非居民个人

E.企业

13.增值税的纳税人按照计税方法可以分为哪几类？()

A.一般纳税人

B.小规模纳税人

C.税收筹划人

D.税收代理

E.税收征收人

14.以下哪些属于税务师事务所可以提供的涉税服务？()

A.纳税咨询

B.税务筹划

C.税收代理

D.税收审计

E.税务处罚

15.以下哪些情形属于税收优惠？()

A.税收减免

B.税收抵免

C.税收延期缴纳

D.税收加计扣除

E.税收罚款

三、填空题(共5题)

16.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务机关对纳税人、扣缴义务人的税务登记证件实行定期验证和换证制度，税务登记证件的有效期限为______。

17.增值税的纳税人分为______和______，这是根据纳税人的规模和会计核算水平来划分的。

18.企业所得税的纳税期限为______，纳税人应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表并结清应缴应退税款。

19.个人所得税的纳税义务人包括______和______，即居民个人和非居民个人。

20.《中华人民共和国税收征收管理法》规定，税务机关应当对纳税人、扣缴义务人的______和______进行税务检查。

四、判断题(共5题)

21.增值税纳税人发生增值税应税销售行为时，应当开具增值税专用发票。()

A.正确B.错误

22.企业所得税的纳税期限为每月或者每季度，具体由税务机关确定。()

A.正确B.错误

23.税务师在提供税务咨询服务时，应当遵循保密原则，不得泄露客户信息。()

A.正确B.错误

24.企业发生的损失，无论大小，都可以在计算应纳税所得额时全额扣除。()

A.正确B.错误

25.个人所得税的税率分为七级超额累进税率，最高税率为45%。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.请简述税收法定原则的基本内容和意义。

27.在增值税的征税范围内，哪些行为属于视同销售行为？

28.什么是税收筹划？它在企业财务管理中的作用是什么？

29.请解释什么是税收抵免，并说明其在国际税收中的作用。

30.在企业所得税中，哪些支出可以在计算应纳税所得额