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高频优选：财务税务笔试题目及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列属于增值税应税服务的是：

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.餐饮服务

D.转让无形资产

答案：C

2.企业所得税的基本税率是：

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

答案：C

3.小规模纳税人增值税征收率通常是：

A.1%

B.3%

C.5%

D.6%

答案：B

4.下列不属于消费税征税范围的是：

A.烟

B.酒

C.食用油

D.高档化妆品

答案：C

5.土地增值税实行的税率是：

A.比例税率

B.定额税率

C.超额累进税率

D.超率累进税率

答案：D

6.印花税的纳税方法不包括：

A.自行贴花

B.汇贴或汇缴

C.委托代征

D.代扣代缴

答案：D

7.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

A.10%

B.12%

C.15%

D.20%

答案：B

8.个人所得税综合所得适用的税率是：

A.3%-45%的超额累进税率

B.5%-35%的超额累进税率

C.20%的比例税率

D.10%的比例税率

答案：A

9.车辆购置税的税率是：

A.5%

B.10%

C.15%

D.20%

答案：B

10.城镇土地使用税采用的税率是：

A.比例税率

B.定额税率

C.超额累进税率

D.超率累进税率

答案：B

多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列属于增值税视同销售行为的有：

A.将自产货物用于集体福利

B.将外购货物用于个人消费

C.将自产货物无偿赠送他人

D.将外购货物分配给股东

答案：ACD

2.企业所得税的不征税收入包括：

A.财政拨款

B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费

C.国债利息收入

D.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

答案：AB

3.消费税的计税方法有：

A.从价定率

B.从量定额

C.复合计税

D.核定征收

答案：ABC

4.下列属于个人所得税专项附加扣除项目的有：

A.子女教育

B.继续教育

C.大病医疗

D.住房贷款利息

答案：ABCD

5.土地增值税的扣除项目包括：

A.取得土地使用权所支付的金额

B.房地产开发成本

C.房地产开发费用

D.与转让房地产有关的税金

答案：ABCD

6.印花税的征税范围包括：

A.合同

B.产权转移书据

C.营业账簿

D.权利、许可证照

答案：ABCD

7.下列关于房产税的说法正确的有：

A.房产税的征税对象是房屋

B.房产税的计税依据有从价计征和从租计征两种

C.个人所有非营业用的房产免征房产税

D.房产税按年征收、分期缴纳

答案：ABCD

8.资源税的征税范围包括：

A.原油

B.天然气

C.煤炭

D.金属矿

答案：ABCD

9.城市维护建设税的计税依据包括：

A.增值税

B.消费税

C.营业税（已取消）

D.企业所得税

答案：AB

10.关税的纳税义务人包括：

A.进口货物的收货人

B.出口货物的发货人

C.进出境物品的所有人

D.代理人

答案：ABC

判断题（每题2分，共10题）

1.增值税一般纳税人取得的增值税专用发票都可以抵扣进项税额。（×）

2.企业所得税的应纳税所得额等于会计利润。（×）

3.消费税只在生产环节征收。（×）

4.个人所得税的纳税义务人分为居民个人和非居民个人。（√）

5.土地增值税的纳税人为转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。（√）

6.印花税的税率有比例税率和定额税率两种。（√）

7.房产税的纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府规定。（√）

8.资源税实行从价计征或者从量计征。（√）

9.城市维护建设税的税率根据纳税人所在地不同分为7%、5%、1%三档。（√）

10.关税的完税价格是指货物的成交价格。（×）

简答题（总4题，每题5分）

1.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别。

答：一般纳税人采用一般计税方法，税率多样，可抵扣进项税；小规模纳税人采用简易计税方法，征收率较低，不能抵扣进项税。一般纳税人会计核算健全，年应税销售额标准较高；小规模纳税人核算相对简单，标准较低。

2.简述企业所得税的扣除原则。

答：企业所得税扣除应遵循权责发生制、配比、相关性、确定性和合理性原则。即费用应在所属期间扣除，与收入匹配，与经营活动相关，金额确定且合理。

3.简述个人所得税专项附加扣除的意义。

答：能减轻纳税人税收负担，增加可支配收入。体现税收公平，考虑不同家庭负担差异。促进民生改善，鼓励教育、医疗