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2025年税务师《税法（一）》真题答案

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本题型共25题，每题1分，共25分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最合适的答案，用鼠标点击对应的选项。）

1.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于增值税征税范围的是（）。

A.行政单位收取的行政事业性收费

B.企业提供的会议服务

C.个人销售的旧自行车

D.殡仪馆提供的殡葬服务

2.某一般纳税人企业2025年3月销售商品取得含税销售额117万元，该商品适用13%的增值税税率。当月购进货物取得增值税专用发票，注明金额50万元，税额6.5万元，货物尚未到达。该企业3月应缴纳的增值税为（）万元。

A.6.5

B.10

C.10.5

D.16.8

3.下列关于增值税视同销售行为的表述，正确的是（）。

A.将自产货物用于集体福利，无需视同销售计算增值税

B.将委托加工收回的货物用于对外捐赠，无需视同销售计算增值税

C.将购进货物分配给投资者，应视同销售计算增值税

D.将自产半成品用于连续生产应税产品，无需视同销售计算增值税

4.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，不属于消费税应税消费品的是（）。

A.白酒

B.烟草

C.小汽车

D.化妆品

5.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2025年5月销售自产高档化妆品取得不含税销售额200万元，收取包装费10万元。该企业5月销售高档化妆品应缴纳的消费税税额为（）万元。（高档化妆品消费税税率为15%）

A.33

B.30

C.43.5

D.50

6.下列关于消费税计税依据的表述，正确的是（）。

A.委托加工收回的应税消费品，计税依据为受托方代收代缴的消费税

B.自产应税消费品用于连续生产应税消费品，计税依据为自产产品的销售额

C.进口应税消费品，计税依据为关税完税价格加上消费税

D.销售应税消费品的同时收取的包装物租金，不计入消费税计税依据

7.某公司2025年度取得营业利润800万元，利润总额850万元。其中，国债利息收入20万元，接受捐赠收入50万元，罚款收入10万元。假定无其他调整事项，该公司2025年度应纳税所得额为（）万元。

A.850

B.830

C.840

D.860

8.根据企业所得税法律制度的规定，下列支出中，属于企业税前扣除的期间费用的是（）。

A.购买用于生产产品的机器设备的支出

B.支付给关联方的利息支出（符合规定）

C.企业发生的广告费和业务宣传费

D.投资方投入的资本

9.某居民企业2025年度实现会计利润1000万元，经核算，业务招待费支出80万元，广告费和业务宣传费支出150万元。该企业2025年度应纳税所得额为（）万元。（假定该企业符合小型微利企业条件，但此处仅计算基础应纳税所得额，优惠在后续计算中考虑）

A.1000

B.990

C.970

D.900

10.下列关于固定资产折旧的表述，正确的是（）。

A.已提足折旧仍继续使用的固定资产，不得再计提折旧

B.以融资租赁方式租入的固定资产，不得计提折旧

C.自行建造的固定资产，应自办理竣工决算前开始计提折旧

D.当月增加的固定资产，当月不计提折旧

11.某企业2025年1月购入一台管理用设备，原值100万元，预计使用年限5年，预计净残值5万元。该企业采用直线法计提折旧，则2025年该设备应计提的折旧额为（）万元。

A.15

B.20

C.25

D.30

12.下列关于无形资产的表述，正确的是（）。

A.无形资产均需进行减值测试

B.自行研发的支出，全部计入管理费用

C.外购无形资产的入账价值不包括相关税费

D.无形资产的摊销年限由企业自行确定，无需符合税法规定

13.根据企业所得税法律制度的规定，下列项目中，属于免税收入的是（）。

A.股息、红利等权益性投资收益

B.转让股权所得

C.利息收入

D.接受捐赠的资产

14.企业发生的与其生产经营活动有关的合理支出，下列项目中，税前不得扣除的是（）。

A.支付给员工的工资薪金

B.