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2025年学历类自考思想道德修养与法律基础-中国税制参考题库含答案

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

总分

评分

一、单选题(共10题)

1.我国现行增值税的基本税率为多少？()

A.3%

B.6%

C.9%

D.13%

2.个人所得税的税率采用超额累进税率，最高一级的税率是多少？()

A.3%

B.10%

C.45%

D.50%

3.企业所得税的税率为多少？()

A.25%

B.20%

C.15%

D.10%

4.城市维护建设税的税率是多少？()

A.1%

B.3%

C.5%

D.7%

5.房产税的计税依据是房产的什么？()

A.增值额

B.原值

C.市值

D.租金

6.土地增值税的税率是多少？()

A.30%

B.40%

C.50%

D.60%

7.车船税的计税依据是车船的什么？()

A.增值额

B.原值

C.市值

D.购置价

8.契税的税率是多少？()

A.1%

B.3%

C.5%

D.10%

9.印花税的税率是多少？()

A.0.05%

B.0.1%

C.0.5%

D.1%

10.城镇土地使用税的税率是多少？()

A.1.5元/平方米·年

B.3元/平方米·年

C.5元/平方米·年

D.10元/平方米·年

二、多选题(共5题)

11.以下哪些属于增值税的纳税人？()

A.从事货物销售的企业

B.提供应税劳务的个人

C.进口货物的单位

D.出口货物的企业

12.以下哪些属于个人所得税的应税所得项目？()

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.财产租赁所得

13.以下哪些属于企业所得税的纳税义务人？()

A.企业

B.个体工商户

C.事业单位

D.个人独资企业

14.以下哪些属于税收的征收原则？()

A.公平原则

B.合法原则

C.适度原则

D.效率原则

15.以下哪些属于税收的职能？()

A.调节职能

B.税收收入职能

C.监督职能

D.促进职能

三、填空题(共5题)

16.我国现行增值税的税率分为三个档次，分别为13%、9%和6%，其中13%适用于一般纳税人销售货物、提供加工修理修配劳务以及进口货物，而9%和6%则适用于以下哪种情况？

17.个人所得税的征收方式主要包括哪些？

18.企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止，而企业在一个纳税年度中间开业或者终止经营活动的，应当按实际经营期确定纳税年度，其具体计算方法为以哪个月份为截止月份？

19.我国税收的基本原则包括税收法定原则、税收公平原则、税收效率原则和税收适度原则，其中税收效率原则要求税收制度能够最大限度地提高经济效率，具体体现在以下哪两个方面？

20.根据《中华人民共和国环境保护税法》，环境保护税的征税对象包括大气污染物、水污染物、固体废物和噪声，其中噪声的征收标准是根据什么来确定的？

四、判断题(共5题)

21.增值税的纳税人包括所有在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的企业和个人。()

A.正确B.错误

22.个人所得税的税率是固定的，不会随着应纳税所得额的增加而变化。()

A.正确B.错误

23.企业所得税的纳税年度与公历年度相同，即从每年的1月1日起至12月31日止。()

A.正确B.错误

24.城镇土地使用税的计税依据是土地的面积，与土地的用途无关。()

A.正确B.错误

25.印花税是对特定的经济活动征收的一种税，其税率是固定的，不会因经济活动的规模或性质而有所不同。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.请简述增值税的征收范围及其对经济发展的意义。

27.个人所得税的征收方式有哪些？各有什么特点？

28.简述企业所得税的纳税申报流程。

29.为什么说税收是国家治理的基础和重要支柱？

30.如何理解税收法定原则？

2025年学历类自考思想道德修养与法律基础-中国税制参考题库含答案

一、单选题(共10题)

1.【答案】D

【解析】我国现行增值税的基本税率为13%。

2.【答案】C

【解析】个人所得税的税率采用超额累进税率，最高一级的税率为45%。

3.【答案】A

【解析】企业所得税的税率为25%。

4.【答案】