2025年税务系统业务能力升级测试（税务稽查类）历年参考题库含答案详解.docxVIP

2025年税务系统业务能力升级测试（税务稽查类）历年参考题库含答案详解

一、单项选择题

下列各题只有一个正确答案，请选出最恰当的选项（共30题）

1、在税务稽查中，下列哪项不属于税务机关实施检查时可以采取的措施？

A．检查纳税人的账簿、记账凭证和报表

B．到车站、码头检查纳税人托运应税商品的有关单据

C．查询案件涉嫌人员的储蓄存款

D．责成纳税人提供与纳税有关的文件、资料

2、税务稽查案件复查的主要目的是什么？

A．提高税务稽查人员办案效率

B．减少税务行政复议案件数量

C．纠正执法偏差，规范执法行为

D．加快案件结案速度

3、下列哪类企业最可能成为税务稽查的重点对象？

A．连续三年纳税信用等级为A级的企业

B．长期亏损但持续经营的生产企业

C．按期申报且无欠税的服务型企业

D．新设立且营业额较小的个体户

4、税务稽查中，调取纳税人当年账簿资料的，应在多长时间内退还？

A．1个月内

B．3个月内

C．30日内

D．60日内

5、下列证据材料中，不能单独作为定案依据的是？

A．与当事人有亲属关系的证人所作的证言

B．通过合法途径取得的财务报表

C．税务稽查人员制作的现场笔录

D．经核对无误的复印件

6、税务机关对逃避缴纳税款行为实施行政处罚的追责期限是？

A．3年

B．5年

C．10年

D．无限期

7、下列情形中，应适用“责令限期改正”而非直接处罚的是？

A．虚开发票

B．逃避缴纳税款

C．未按规定设置账簿

D．抗税

8、税务稽查选案的主要方式不包括？

A．随机抽查

B．人工推荐

C．风险推送

D．举报案件

9、在税务稽查中，下列哪项属于“偷税”的法定手段？

A．因计算错误少缴税款

B．因政策理解偏差未申报收入

C．伪造、变造账簿进行虚假纳税申报

D．自然灾害导致无法按时申报

10、税务稽查审理环节的核心职责是？

A．收集证据材料

B．实施实地检查

C．对案件事实和法律适用进行审核

D．执行处罚决定

11、在税务稽查中，纳税人采取虚假纳税申报的方式少缴税款，属于下列哪种违法行为？

A．抗税

B．偷税

C．骗税

D．欠税

12、税务机关对纳税人实施税务检查时，依法可行使的职权不包括下列哪项？

A．询问纳税人与纳税有关的问题和情况

B．检查纳税人的银行存款账户

C．查封纳税人住宅

D．责成纳税人提供有关资料

13、税务稽查案件中，适用“一事不二罚”原则的行政处罚类型是？

A．罚款

B．没收违法所得

C．停止出口退税权

D．收缴发票

14、下列情形中，税务机关应依法终止稽查程序的是？

A．纳税人暂时无法联系

B．案件涉及刑事犯罪移送公安机关

C．纳税人申请行政复议

D．被查对象死亡且无遗产可执行

15、税务稽查中发现纳税人未按规定设置账簿，税务机关可采取的措施是？

A．直接核定其应纳税额

B．责令限期改正，逾期不改可处罚并核定税额

C．立即采取税收保全措施

D．直接实施税收强制执行

16、下列哪项不属于税务稽查证据的法定种类？

A．视听资料

B．证人证言

C．专家意见

D．侦查笔录

17、税务机关在稽查中发现纳税人有逃避纳税义务行为，且有明显转移财产迹象，可依法采取的措施是？

A．责令提供纳税担保

B．公告欠税

C．通知出入境管理机关阻止出境

D．加收滞纳金

18、税务稽查中，对已查结案件的复查周期一般不超过多长时间？

A．1个月

B．3个月

C．6个月

D．12个月

19、下列关于税务稽查选案的说法，正确的是？

A．所有纳税人必须每年接受一次稽查

B．随机抽查仅适用于重点税源企业

C．检举案件必须纳入立案稽查

D．风险评估是科学选案的重要依据

20、税务机关作出《税务处理决定书》后，应依法告知纳税人的事项是？

A．行政复议和诉讼的权利

B．案件移送检察机关的程序

C．稽查人员的个人联系方式

D．税务稽查的工作计划

21、在税务稽查中，发现纳税人通过虚假申报收入的方式少缴税款，该行为依法应认定为：

A．逃税

B．避税

C．抗税

D．欠税

22、税务稽查人员在实施检查前，应当向被查对象送达的文书是：

A．税务处理决定书

B．税务行政处罚决定书

C．税务检查通知书

D．税务事项通知书

23、下列哪项证据在税务稽查中不能单独作为定案依据？

A．书证复印件

B．现场笔录

C．当事人陈述

D．视听资料

24、税务稽查中发现某企业2023年度少缴企业所得税，追征税款的期限一般为：

A．3年

B．5年

C．10年

D．无限期

25、下列情形中，税务机关可以依法采取税