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小卖部门店财务管理制度手册

一、总则

（一）目的与依据

为规范本小卖部门店（以下简称“门店”）的财务管理行为，加强财务监督，保障门店资产安全，提高经营效益，依据国家相关法律法规及门店实际经营情况，特制定本制度。本制度旨在确保门店财务活动有序、高效、合规进行，为门店的稳健运营提供坚实的财务保障。

（二）适用范围

本制度适用于门店所有与财务相关的活动及所有涉及财务工作的人员，包括门店负责人、收银员、库管员及其他相关岗位人员。

（三）基本原则

1.钱账分管原则：现金收付与账务记录工作由不同人员负责，形成相互制约机制。

2.日清日结原则：每日营业结束后，必须对当日的现金、票据及账务进行核对与结算，确保账实相符。

3.真实准确原则：所有财务记录必须真实反映经济业务的发生情况，数据准确无误，严禁弄虚作假。

4.勤俭节约原则：在经营过程中，严格控制各项费用支出，力求以最小的成本获取最大的效益。

二、现金管理

（一）收款管理

1.营业收款：收银员在收款过程中，应严格按照商品标价进行收费，使用收银设备准确录入销售信息。对于现金支付，需当面点清，并注意识别真伪。非现金支付（如移动支付）应确认款项到账后方可交付商品。

2.票据管理：如涉及优惠券、折扣券等，需严格按照门店规定的流程和条件进行核实与处理，防止无效票据的使用。

（二）库存现金管理

1.限额管理：门店库存现金应设定合理的留存限额，以满足日常找零需求为宜。超出限额的现金应及时存入银行，确保资金安全。

2.存放安全：库存现金必须存放于指定的保险柜内，保险柜钥匙及密码由专人保管，严禁随意放置或告知他人。每日营业结束后，应将现金清点后存入保险柜，并检查保险柜锁闭情况。

3.禁止行为：严禁白条抵库、挪用现金、公款私存等行为。不得将个人现金与门店经营现金混放。

（三）现金盘点与核对

1.每日盘点：收银员每日当班结束前，必须对当班期间的现金进行盘点，并与收银系统记录的销售额进行核对，确保账实一致。如有差异，应立即查找原因，并及时向门店负责人汇报。

2.定期核对：门店负责人应定期（如每周或每月）组织对库存现金进行抽查盘点，核对结果需有书面记录。

三、商品管理

（一）商品采购与入库

1.采购计划：门店应根据商品销售情况、库存水平及市场需求，合理制定商品采购计划，避免盲目进货造成积压或脱销。

2.验收入库：商品到货后，应由指定人员（可由门店负责人或库管员担任）对商品的数量、规格、质量、生产日期及保质期等进行查验。确认无误后，方可办理入库手续，并登记库存商品台账。

（二）库存商品管理

1.日常管理：商品应按类别、特性进行有序存放，做到先进先出，防止过期变质。定期对库存商品进行整理和检查，及时发现并处理临期、破损或滞销商品。

2.盘点制度：门店应建立定期的商品盘点制度（如每月末），对所有库存商品进行数量清点，并与库存台账进行核对。盘点结果应形成书面报告，对于盘盈或盘亏情况，需查明原因，并按规定程序进行处理。

（三）商品销售与出库

1.销售记录：所有商品销售均需通过收银系统记录，确保销售数据的完整与准确。

2.出库核对：商品销售出库时，应与销售记录核对，防止错发、漏发。

四、账务处理

（一）原始凭证管理

门店经营活动中产生的各类原始凭证，如进货发票、费用单据、销售小票等，均需妥善保管，作为账务处理的依据。原始凭证应内容真实、要素齐全、字迹清晰。

（二）记账要求

1.及时性：各项经济业务应及时进行账务处理，不得拖延。

2.准确性：账务记录必须准确无误，确保账证相符、账账相符、账实相符。

3.完整性：所有与经营相关的收支业务均应纳入账务核算范围，不得遗漏。

（三）账务核对

1.账证核对：定期将账簿记录与原始凭证进行核对。

2.账实核对：定期将现金、商品等实物资产的盘点结果与账簿记录进行核对。

五、费用管理

（一）费用审批

门店发生的各项费用支出（如水电费、房租、办公用品费等），应遵循必要的审批程序。各项费用开支需符合门店的经营需要，力求节约。

（二）费用报销

费用报销需凭合法有效的原始凭证，经规定程序审批后办理。报销金额应符合实际支出，并严格控制在预算范围内。

六、人员与职责

（一）岗位职责

1.门店负责人：对门店财务管理负总责，负责审批重要财务事项，组织财务检查，确保本制度的有效执行。

2.收银员：负责日常营业收款、收银设备操作、每日现金盘点及相关票据的整理。

3.库管员/理货员（可由专人或负责人兼任）：负责商品的验收入库、库存管理、商品盘点及日常陈列。

（二）岗位分离与制约

严格执行钱账分管、账物分管的原则，确保不相容岗位之间相互监督、相互制约。例如，收银员不得兼任库存商品的保管与盘点工作。

七、监督与检查

（一）内