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2025年全国税务系统稽查人员业务考试历年参考题库含答案详解

一、单项选择题

下列各题只有一个正确答案，请选出最恰当的选项（共30题）

1、税务稽查人员在实施税务检查时，依法可以采取的措施不包括以下哪项？

A．调取纳税人账簿资料

B．询问纳税人与纳税有关的问题

C．查封纳税人个人住房用于担保税款

D．到车站检查纳税人有关运输单据

2、下列情形中，属于税务稽查立案标准的是？

A．纳税人自行更正申报错误

B．收到检举材料且有明确涉税违法线索

C．税务机关内部培训案例需求

D．纳税人未按时报送财务报表

3、税务稽查中发现纳税人涉嫌虚开发票，应优先移送的部门是？

A．上级税务机关

B．公安机关

C．财政部门

D．市场监管部门

4、税务稽查审理环节的核心职责是？

A．收集纳税人账簿

B．决定是否采取税收保全

C．审核检查过程与证据的合法性

D．直接下达处罚决定

5、下列证据中，不能单独作为定案依据的是？

A．完整的会计账簿

B．与原件核对一致的复印件

C．当事人不利陈述的笔录

D．无正当理由未出庭的证人证言

6、税务稽查中调取账簿资料的最长期限一般为？

A．30天

B．3个月

C．6个月

D．12个月

7、纳税人被查补税款后，加收滞纳金的起算时间是？

A．税务机关作出处理决定之日

B．税款滞纳期满次日

C．税款应缴纳税款期限届满次日

D．稽查立案之日

8、下列情形中，税务机关可依法不予行政处罚的是？

A．首次违法且危害后果轻微并及时改正

B．违法行为被检举揭发

C．纳税人曾被处罚过

D．稽查过程中态度配合

9、税务稽查案件复查的主要目的是？

A．重新收集纳税人原始证据

B．纠正原处理决定的错误

C．对纳税人再次实施处罚

D．替代原稽查案件审理

10、下列行为中，属于税务稽查人员职业道德要求的是？

A．向纳税人推荐特定税务代理机构

B．在非工作场合透露案件进展

C．依法保守国家秘密和纳税人商业秘密

D．因纳税人态度差而加重处罚

11、根据现行税收征管法，税务机关在实施税务稽查时，有权依法采取查封、扣押等税收保全措施的最长期限一般不超过多少天？

A．30天

B．60天

C．90天

D．180天

12、在税务稽查中，下列哪项证据材料属于直接证据？

A．企业账簿记录

B．银行对账单

C．纳税人自认偷税的询问笔录

D．第三方提供的发票复印件

13、税务稽查案件中，纳税人被查实存在虚假纳税申报行为，适用的追征期一般为多少年？

A．3年

B．5年

C．10年

D．无限期

14、下列哪项不属于税务稽查的基本程序？

A．立案

B．检查

C．听证

D．执行

15、税务稽查中发现企业通过虚开发票方式虚列成本，应依据哪部法律追究其法律责任？

A．《企业所得税法》

B．《发票管理办法》

C．《税收征管法》

D．《刑法》

16、下列哪种情形下，税务机关不得对纳税人进行税务稽查？

A．纳税人已注销税务登记

B．超过法定追征期限

C．案件已被公安机关立案侦查

D．纳税人主动补缴税款

17、税务稽查中，检查人员调取纳税人当年账簿资料的，应在多少日内退还？

A．30日

B．60日

C．90日

D．180日

18、下列哪项属于税务稽查中“偷税”的法定手段之一？

A．未按规定设置账簿

B．擅自销毁账簿

C．逾期申报

D．计算错误

19、税务稽查审理环节的核心职责是：

A．收集证据

B．拟定检查方案

C．审核案件事实与法律适用

D．送达处理决定

20、纳税人对税务稽查决定不服，申请行政复议的期限是自收到决定书之日起多少日内？

A．15日

B．30日

C．60日

D．90日

21、在税务稽查中，调取纳税人账簿资料的最长期限一般不得超过多少日？

A.30日

B.60日

C.90日

D.120日

22、下列哪项不属于税务稽查的基本职能？

A.检查监督

B.组织收入

C.惩戒教育

D.纳税服务

23、实施税务稽查前，应当向被查对象送达的文书是？

A.税务处理决定书

B.税务稽查通知书

C.税务行政处罚决定书

D.税务事项通知书

24、对采取偷税手段少缴税款的行为，税务机关追征税款的期限是？

A.3年

B.5年

C.10年

D.不受追征期限限制

25、税务稽查中发现纳税人涉嫌犯罪的，应当依法移送的机关是？

A.人民法院

B.人民检察院

C.公安机关

D.监察委员会

26、下列证据中，不能单独作为定案依据的是？

A.书证复印件

B.无正当理由未出庭的证人证言

C.税务稽查底稿

D.纳税人