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2026年税务知识笔试题含答案解析

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

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一、单选题(共10题)

1.以下哪项不属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

2.企业所得税的纳税期限可以是以下哪种形式？()

A.按年计算，分月或者分季预缴，年终汇算清缴，多退少补

B.按月计算，分月预缴，年终汇算清缴，多退少补

C.按季计算，分月预缴，年终汇算清缴，多退少补

D.按年计算，分季预缴，年终汇算清缴，多退少补

3.个人所得税的税率采用超额累进税率，以下哪个选项不属于个人所得税的税率等级？()

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

4.增值税专用发票的开具时限是发生销售行为后的多少天内？()

A.5天

B.10天

C.15天

D.30天

5.以下哪项不属于增值税的免税项目？()

A.农业生产者销售的自产农产品

B.非营利性医疗机构提供的医疗服务

C.销售不动产

D.国债利息收入

6.企业所得税的计税依据是企业的哪个项目？()

A.营业收入

B.所得额

C.应纳税所得额

D.资产总额

7.个人所得税的征收方式不包括以下哪种？()

A.源泉扣缴

B.自行申报

C.查账征收

D.定期定额征收

8.以下哪个选项不属于增值税的纳税义务人？()

A.销售货物的企业

B.提供加工、修理修配劳务的企业

C.购买货物的企业

D.出口货物的企业

9.企业所得税的税率是多少？()

A.15%

B.25%

C.20%

D.30%

10.个人所得税的起征点是多少？()

A.5000元

B.8000元

C.10000元

D.12000元

二、多选题(共5题)

11.以下哪些属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

E.出口货物

12.企业所得税的计税依据包括以下哪些项目？()

A.营业收入

B.营业成本

C.营业外收入

D.营业外支出

E.资产总额

13.个人所得税的征收方式主要有以下哪些？()

A.源泉扣缴

B.自行申报

C.查账征收

D.定期定额征收

E.税务代理

14.以下哪些情况可以享受增值税的免税政策？()

A.销售自产农产品

B.提供国际运输服务

C.销售不动产

D.出口货物

E.非营利性医疗机构提供的医疗服务

15.企业所得税的纳税期限有哪些形式？()

A.按年计算，分月或者分季预缴，年终汇算清缴，多退少补

B.按月计算，分月预缴，年终汇算清缴，多退少补

C.按季计算，分月预缴，年终汇算清缴，多退少补

D.按年计算，分季预缴，年终汇算清缴，多退少补

E.按周计算，分周预缴，年终汇算清缴，多退少补

三、填空题(共5题)

16.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，其中一般纳税人的认定标准是年应税销售额超过______万元。

17.企业所得税的纳税期限为按年计算，分月或者分季预缴，年终______，多退少补。

18.个人所得税的起征点为每月______元，这是根据《中华人民共和国个人所得税法》的规定。

19.增值税专用发票的开具时限是发生销售行为后的______天内，这是增值税专用发票管理的基本要求。

20.企业所得税的税率分为基本税率和优惠税率，其中基本税率为______%，适用于大多数企业。

四、判断题(共5题)

21.增值税的纳税人必须都是企业。()

A.正确B.错误

22.企业所得税的计税依据仅包括企业的收入和支出。()

A.正确B.错误

23.个人所得税的税率是固定的，不随收入水平的变化而变化。()

A.正确B.错误

24.增值税专用发票可以作为企业进项税额抵扣的凭证。()

A.正确B.错误

25.企业所得税的纳税期限是固定的，所有企业都必须在规定的时间内完成纳税申报。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.什么是增值税，其主要特点是什么？

27.企业所得税的计税依据包括哪些内容？

28.个人所得税的源泉扣缴制度是如何规定的？

29.增值税专用发票的作用是什么？

30.企业所得税的税收优惠政策有哪些？

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