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2026年税务晋升笔试题含答案解析

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

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一、单选题(共10题)

1.根据《中华人民共和国税收征收管理法》规定，纳税人有下列哪种行为不构成偷税？()

A.故意不缴或者少缴税款

B.纳税人未按照规定设置账簿的

C.采取伪造、变造手段进行虚假申报的

D.未按照规定报送有关税务资料的

2.税务机关在税收征收管理过程中，对纳税人的哪些信息应当保密？()

A.纳税人的经营信息

B.纳税人的财务信息

C.纳税人的税务违法信息

D.纳税人的个人隐私信息

3.下列哪种情况下，税务机关有权对纳税人采取税收保全措施？()

A.纳税人发生欠税

B.纳税人提供虚假申报

C.纳税人拒绝接受税务检查

D.纳税人未按照规定缴纳滞纳金

4.税务机关在税收征收管理中，下列哪项行为是合法的？()

A.税务机关可以对纳税人进行非法搜查

B.税务机关可以擅自修改纳税人账簿

C.税务机关可以对纳税人进行强制扣押财产

D.税务机关对纳税人的信息保密，不得泄露

5.纳税人因特殊困难不能按期缴纳税收，可以向税务机关提出申请，税务机关应当如何处理？()

A.不得延期缴纳

B.必须全额缴纳

C.在规定期限内给予延期缴纳，并按规定加收滞纳金

D.在规定期限内给予延期缴纳，但不加收滞纳金

6.税收的构成要素不包括以下哪一项？()

A.税种

B.税率

C.纳税人

D.税收目的

7.根据《中华人民共和国增值税法》的规定，下列哪项行为应缴纳增值税？()

A.购买生产原材料

B.销售货物

C.提供运输服务

D.提供咨询建议

8.纳税人在享受税收优惠政策时，以下哪种情况是不合法的？()

A.依法享受减免税政策

B.利用虚假资料骗取税收优惠

C.按时足额缴纳应纳税款

D.积极参与社会公益活动

9.税务机关对纳税人的税务检查，以下哪种说法是正确的？()

A.税务机关可以随意检查纳税人

B.税务机关应当事先通知纳税人

C.税务机关可以不经任何程序进行检查

D.税务机关有权要求纳税人提供有关资料

10.以下哪项不是《中华人民共和国个人所得税法》规定应纳税所得项目？()

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.利息、股息、红利所得

D.个人捐赠

二、多选题(共5题)

11.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务机关在税收征收管理中可以采取以下哪些措施？()

A.检查纳税人的账簿、凭证、报表和其他有关资料

B.询问纳税人、扣缴义务人与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的问题和情况

C.对纳税人、扣缴义务人以前纳税期的纳税情况依法进行税务检查

D.对与纳税有关的场所进行检查

12.以下哪些属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物退（免）税

13.根据《中华人民共和国个人所得税法》，以下哪些收入需要缴纳个人所得税？()

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.利息、股息、红利所得

D.财产转让所得

14.以下哪些属于税收违法行为的情形？()

A.伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证

B.在账簿上多列支出或者不列、少列收入

C.未按照规定办理税务登记

D.拒不缴纳或者少缴应纳税款

15.税务机关在进行税务行政处罚时，应当遵守以下哪些原则？()

A.公正、公开原则

B.法定程序原则

C.合法权益保护原则

D.事实认定原则

三、填空题(共5题)

16.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务机关对纳税人有欠税情形的，可以采取的强制措施包括（）。

17.增值税的一般纳税人和小规模纳税人在税收征收管理上的主要区别在于（）。

18.根据《中华人民共和国个人所得税法》，个人所得税的征收范围包括（）。

19.在税收征收管理中，税务登记是纳税人依法履行（）义务的重要环节。

20.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务机关在税收征收管理中，对纳税人、扣缴义务人的（）负有保密义务。

四、判断题(共5题)

21.增值税的纳税人不论规模大小，都应按照一般纳税人的标准进行税务管理。()

A.正确B.错误

22.个人所得税的纳税人可以自行选择申报方式，包括自行申报和委托代扣代缴。()

A.正确B.错误

23.税务机关在税收征收管理中，对纳税人的商业秘密和个人隐私信息可以公开。()

A.正确