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2026年税法笔试题含答案解析

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

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一、单选题(共10题)

1.个人取得稿酬所得，适用哪种税率？()

A.3%的税率

B.20%的税率减除费用后的余额

C.30%的税率减除费用后的余额

D.40%的税率减除费用后的余额

2.企业发生的下列支出中，不属于增值税进项税额抵扣范围的是？()

A.购买原材料发生的增值税进项税额

B.购买固定资产发生的增值税进项税额

C.购买小汽车发生的增值税进项税额

D.购买服务发生的增值税进项税额

3.企业所得税的计税依据是什么？()

A.应纳税所得额

B.应税收入

C.收入总额

D.费用总额

4.个体工商户的应纳税所得额如何计算？()

A.营业收入减去成本、费用、税金后的余额

B.营业收入减去成本、费用、税金、损失后的余额

C.营业收入减去成本、费用、税金、捐赠后的余额

D.营业收入减去成本、费用、税金、投资收益后的余额

5.土地增值税的征税范围包括哪些？()

A.土地使用权出让和转让

B.土地使用权出租和转让

C.土地使用权出让和出租

D.土地使用权出让和抵押

6.增值税的纳税人分为几类？()

A.两类

B.三类

C.四类

D.五类

7.城镇土地使用税的计税依据是什么？()

A.土地面积

B.土地使用权面积

C.土地出让金

D.土地使用权出让金

8.房产税的征税对象是什么？()

A.房屋的所有权

B.房屋的占有权

C.房屋的使用权

D.房屋的收益权

9.车辆购置税的税率是多少？()

A.10%

B.15%

C.20%

D.25%

10.企业所得税的纳税期限是多久？()

A.每年1月1日至12月31日

B.每个季度结束后15日内

C.每个月结束后15日内

D.每个季度结束后30日内

二、多选题(共5题)

11.下列哪些属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出租动产

12.企业所得税的计税依据中，以下哪些属于准予扣除的项目？()

A.企业实际发生的合理支出

B.国家规定的税收优惠政策

C.企业捐赠支出

D.企业赞助支出

13.土地增值税的纳税人包括哪些？()

A.土地使用权人

B.土地所有权人

C.土地转让方

D.土地受让方

14.个人所得税的税率分为哪些等级？()

A.3级超额累进税率

B.4级超额累进税率

C.5级超额累进税率

D.6级超额累进税率

15.以下哪些行为不属于增值税的免税项目？()

A.国际运输服务

B.销售自己使用过的物品

C.公共交通服务

D.增值税一般纳税人销售不动产

三、填空题(共5题)

16.企业所得税的纳税期限为每个季度结束后____日内。

17.增值税的纳税人分为____类，即一般纳税人和小规模纳税人。

18.个人所得税的税率分为____级超额累进税率，包括3%、10%、20%、25%四个等级。

19.城镇土地使用税的计税依据是土地使用权面积，按照规定的税额标准计算应纳税额，每平方米____元。

20.车辆购置税的税率为____%，由车辆购置者一次性缴纳。

四、判断题(共5题)

21.增值税纳税人可以选择小规模纳税人身份，但一旦选择，不得再变更为一般纳税人。()

A.正确B.错误

22.个人所得税的工资、薪金所得，每月应纳税所得额超过5000元的，应全额计税。()

A.正确B.错误

23.土地增值税的征税范围仅限于土地使用权出让和转让。()

A.正确B.错误

24.企业所得税的纳税人在计算应纳税所得额时，可以扣除企业发生的合理支出。()

A.正确B.错误

25.房产税的征税对象是房屋的所有权，拥有所有权的单位和个人都应缴纳房产税。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.请简要说明增值税的纳税人分类及其主要区别。

27.如何计算个人所得税的应纳税所得额？

28.简述土地增值税的征税范围和税率。

29.企业发生资产损失，应如何进行税务处理？

30.个人所得税中，有哪些专项附加扣除项目？

2026年税法笔试题含答案解析

一、单选题(共10题)

1.【答案】B

【解析】个人取得稿酬所得，应按20%的税