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2026年最新出纳笔试题含答案解析

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.1.下列哪项不是现金日记账的基本内容？()

A.收款凭证

B.付款凭证

C.银行对账单

D.现金日记账簿

2.2.企业库存现金的限额由谁确定？()

A.企业财务部门

B.企业董事会

C.企业总经理

D.国家财务管理部门

3.3.下列哪项不属于出纳工作的基本职责？()

A.核对现金收支

B.管理银行账户

C.处理会计事务

D.编制财务报表

4.4.企业现金日记账应按什么顺序记账？()

A.发生时间的先后顺序

B.收付款金额的大小顺序

C.收付款凭证编号顺序

D.随机顺序

5.5.下列哪种情况下，出纳员不能办理现金收付业务？()

A.有授权书的情况下

B.在工作时间

C.会计不在场时

D.金额不超过库存现金限额时

6.6.下列哪项不是出纳员日常工作中应遵守的原则？()

A.保密原则

B.节约原则

C.精确原则

D.诚实守信原则

7.7.企业发生现金溢余时，应如何处理？()

A.直接增加现金收入

B.作为其他应付款处理

C.作为营业外收入处理

D.作为其他收入处理

8.8.下列哪种情况不属于现金日记账的审查内容？()

A.现金日记账的记录是否准确

B.现金日记账的保管是否妥善

C.现金日记账的填写是否规范

D.现金日记账的签字是否齐全

9.9.企业现金日记账的余额与银行对账单余额不一致时，首先应查找的原因是？()

A.现金日记账的错误

B.银行对账单的错误

C.现金日记账与银行对账单同时错误

D.两者之间的差异不影响对账

10.10.下列哪项不是出纳员在办理现金收付业务时应注意的事项？()

A.确保金额准确

B.严格核对凭证

C.保管好现金和凭证

D.不需签字确认

二、多选题(共5题)

11.1.出纳人员在日常工作中应遵守哪些基本要求？()

A.保密原则

B.精确原则

C.诚信原则

D.灵活原则

E.速度原则

12.2.下列哪些属于现金日记账的审查内容？()

A.现金日记账的记录是否准确

B.现金日记账的保管是否妥善

C.现金日记账的签字是否齐全

D.现金日记账的填写是否规范

E.现金日记账的凭证是否合法

13.3.企业库存现金的限额确定后，以下哪些情况可以调整限额？()

A.企业规模扩大

B.银行账户变动

C.现金收支频率增加

D.国家政策调整

E.企业财务状况发生变化

14.4.下列哪些情况会导致企业现金日记账与银行对账单余额不一致？()

A.现金日记账的记录错误

B.银行对账单的记录错误

C.银行未达账项

D.现金日记账的未达账项

E.银行利息计算错误

15.5.出纳人员在处理现金业务时应遵循哪些操作程序？()

A.核对凭证

B.确认金额

C.签字确认

D.保管凭证

E.做好账务记录

三、填空题(共5题)

16.1.出纳人员的首要职责是负责企业的现金收付和保管工作，其中现金收付的凭证是______。

17.2.企业库存现金的限额一般由企业的______部门根据企业的现金流量情况确定。

18.3.出纳人员在每日工作结束后，应将现金日记账的余额与实际库存现金进行核对，这个过程称为______。

19.4.出纳人员在收到现金时，应检查现金的______，确保现金的真实性和准确性。

20.5.银行对账单是出纳人员核对银行账户余额的重要依据，通常每月的______日为对账截止日期。

四、判断题(共5题)

21.1.出纳人员可以同时负责企业的会计核算工作。()

A.正确B.错误

22.2.企业库存现金的限额可以根据需要随时进行调整。()

A.正确B.错误

23.3.现金日记账的余额必须与银行对账单的余额完全一致。()

A.正确B.错误

24.4.出纳人员在办理现金收付业务时，不需要进行签字确认。()

A.正确B.错误

25.5.企业发生的现金溢余应当直接计入当期损益。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.1.请简述出纳人员在办理现金收付业务时应遵循的操作程序。

27.2.为什么企业需要定期进行现金盘点？

28.3.在处理现金日记账