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税务比武考试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共20分）

1.下列税种中，属于中央税的是（）

A.增值税B.消费税C.企业所得税D.个人所得税

答案：B

2.小规模纳税人增值税征收率一般为（）

A.3%B.5%C.6%D.1%

答案：A

3.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

A.10%B.12%C.15%D.20%

答案：B

4.下列属于资源税应税产品的是（）

A.煤炭制品B.人造石油C.海盐D.已税原煤加工的洗选煤

答案：C

5.车辆购置税的税率是（）

A.5%B.10%C.15%D.20%

答案：B

6.城镇土地使用税的计税依据是（）

A.实际占用的土地面积B.建筑面积

C.房屋价值D.土地评估价值

答案：A

7.增值税一般纳税人销售货物，适用13%税率的是（）

A.粮食B.图书C.农机D.钢材

答案：D

8.企业所得税的纳税年度是（）

A.公历1月1日起至12月31日止

B.农历1月1日起至12月31日止

C.企业成立日起至当年12月31日止

D.企业开业日起至次年12月31日止

答案：A

9.印花税应税合同的计税依据是（）

A.合同所载金额B.合同数量

C.合同标的重量D.合同当事人数量

答案：A

10.下列不属于消费税征税范围的是（）

A.高档化妆品B.酒精C.鞭炮D.实木地板

答案：B

二、多项选择题（每题2分，共20分）

1.以下属于税收的特征的有（）

A.强制性B.无偿性C.固定性D.灵活性

答案：ABC

2.增值税的计税方法包括（）

A.一般计税方法B.简易计税方法

C.核定计税方法D.特殊计税方法

答案：AB

3.企业所得税中，下列项目不得在税前扣除的有（）

A.税收滞纳金B.赞助支出

C.未经核定的准备金支出D.罚金、罚款和被没收财物的损失

答案：ABCD

4.下列属于个人所得税专项附加扣除项目的有（）

A.子女教育B.继续教育

C.大病医疗D.住房贷款利息

答案：ABCD

5.资源税的税目包括（）

A.能源矿产B.金属矿产

C.非金属矿产D.水气矿产

答案：ABCD

6.下列行为应缴纳土地增值税的有（）

A.转让国有土地使用权

B.存量房地产买卖

C.房地产的出租

D.合作建房建成后转让

答案：ABD

7.房产税的计税依据有（）

A.房产余值B.房产租金收入

C.房产评估价值D.房产重置价值

答案：AB

8.下列属于城市维护建设税计税依据的有（）

A.纳税人实际缴纳的增值税税额

B.纳税人实际缴纳的消费税税额

C.纳税人被查补的增值税、消费税税额

D.纳税人因欠缴增值税、消费税而加收的滞纳金

答案：ABC

9.关税的纳税义务人包括（）

A.进口货物的收货人B.出口货物的发货人

C.进出境物品的所有人D.邮递物品的收件人

答案：ABC

10.税收征收管理的环节包括（）

A.税务登记B.账簿、凭证管理

C.纳税申报D.税款征收

答案：ABCD

三、判断题（每题2分，共20分）

1.税收的本质是一种分配关系。（）

答案：对

2.一般纳税人销售货物一律适用13%的税率。（）

答案：错

3.企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额14%的部分，准予扣除。（）

答案：对

4.印花税应税凭证应当在书立或领受时贴花。（）

答案：对

5.车辆购置税实行一次性征收。（）

答案：对

6.城镇土地使用税的纳税义务人是拥有土地使用权的单位和个人。（）

答案：对

7.企业所得税的税率一律为25%。（）

答案：错

8.消费税在生产、委托加工、进口和零售环节均有可能征收。（）

答案：对

9.资源税对所有资源开采行为都征税。（）

答案：错

10.个人转让自用达5年以上并且是唯一的家庭生活用房取得的所得，暂免征收个人所得税。（）

答案：对

四、简答题（每题5分，共20分）

1.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别。

答案：一般纳税人可以抵扣进项税额，适用一般计税方法，税率较高；小规模纳税人采用简易计税方法，不能抵扣进项税，征收率较低。一般纳税人认定标准销售额较高，小规模纳