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财务审计风险控制执行规范

财务审计风险控制执行规范

一、财务审计风险控制的理论基础与框架构建

财务审计风险控制是确保审计质量的核心环节，其理论基础根植于风险管理理论与审计实践的结合。审计风险通常由固有风险、控制风险与检查风险共同构成，而风险控制的目标在于通过系统化手段将审计风险降至可接受的低水平。在框架构建层面，需要明确风险识别、风险评估、风险应对与风险监控四个关键流程，形成一个动态、闭环的管理体系。风险识别是起点，要求审计团队全面了解被审计单位及其环境，包括行业状况、监管环境、经营目标、与相关经营风险，以及财务业绩的衡量与评价。在此基础上，评估已识别风险的重大性和可能性，为后续的审