企业财务会计核算的定义.docxVIP

名目

内部会计操纵制度

货币资金内部操纵制度

货币资金治理制度4-8

现金治理制度9-12

支票及印章的治理制度13-16

实物资产治理制度

财产清查制度17-21

低值易耗品治理制度22-25

材料治理制度26-36

固定资产治理制度37-48

对外投资治理制度49-57

工程工程治理制度58-67

筹资内部操纵制度68-73

采购与付款内部操纵制度74-79

销售与收款内部操纵制度80-86

本钞票与费用内部操纵制度87-98

对外担保内部操纵制度99-105

内部会计制度

会计核算106-120

会计科目使用讲明121-160

资产类科目121-139

负债类科目140-147

权益类科目147-150

本钞票类科目150-151

损益类科目151-160

财务分析161-178

会计档案治理方法179-184

财务组织与职能185-198

会计电算化治理制度199-226

会计电算化治理制度199-200

会计电算化操作使用治理制度201-202

会计电算化硬件设备维护治理制度203-205

会计电算化软件维护治理制度206-209

会计电算化帐务治理制度210-211

会计电算化报表治理制度212-213

会计电算化档案治理制度214-216

会计电算化岗位责任制度217-220

会计电算化根底工作整顿和岗位培训治理制度221-222

计算机机房平安卫生制度223-223

预防计算机病毒措施制度224-225

附录：

1.发票开票流程图226

2．发票领用申请表227

3．发票开票月统计表〔表一〕228

4．发票开票月统计表〔表二〕229

货币资金内部操纵制度

目标

本制度用以标准××集团所属子公司、分公司及集团的资金治理

适用范围

××集团及分公司、所属投资控股企业

内容

本制度包括两局部内容：货币资金治理及监管制度、集团资金治理制度。

货币资金治理制度

岗位分工及授权批准

公司实行货币资金业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，确保办理货币资金业务的不相容岗位相互不离、制约和监督。出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收进、支出、费用、债权债务账目的登记工作。各核算主体不得由一人办理货币资金业务的全过程。

公司办理货币资金业务，应当配备合格的人员，并依据单位具体情况进行岗位轮换。办理货币资金业务的人员应当具备良好的职业道德，忠于职守，廉洁奉公，遵纪守法，客瞧公正，不断提高会计业务素养和职业道德水平。

公司对货币资金业务建立严格的授权批准制度，明确审批人对货币资金业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关操纵措施，经办人办理货币资金业务的职责范围和工作要求。

审批人应当依据货币资金授权批准制度的，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。经办人应当在职责范围内，按照审批人的批准意见办理货币资金业务。关于审批人超越授权范围审批的货币资金业务，经办人员有权拒尽办理，并及时向审批人的上级授权部门报告。

单位应当按照的程序办理货币资金支付业务。

支付申请。单位有关部门或个人用款时，应当提早向审批人提交货币资金支付申请，注明款项的用途、金额、预算、支付方式等内容，并附有效经济合同或相关证实。

支付审批。审批人依据其职责、权限和相应程序对支付申请进行审批。对不符合的货币资金支付申请，审批人应当拒尽批准。

支付复核。复核人应当对批准后的货币资金支付申请进行复核，复核货币资金支付申请的批准范围、权限、程序是否正确，手续及相关单证是否齐备，金额计确实是根基否正确，支付方式、支付单位是否妥当等。复核无误后，交由出纳人员办理支付手续。

未被批准的付款申请退回原申请人。

通过批准的付款申请转交给出纳执行。

办理支付。出纳人员应当依据复核无误的支付申请，按办理货币资金支付手续，及时登记现金和银行存款日记帐。

公司关于重要货币资金支付业务，应当实行集体决策和审批，并建立责任追究制度，防范贪污、侵占、挪用货币资金等行为。

严禁未经授权的机构或人员办理货币资金业务或直截了当接触货币资金。

批准付款及付款方式

关于不同种类的付款，不同的授权人、权限和付款方式(例如应付帐款，公司内部往来帐和其他相关帐目)，并在付款授权的根底上和充分利用信用条款的原那么下执行付款程序。

被批准的付款申请应具体注明金额，付款时刻和付款方式。付款方式应依据采购订单或采购合同中的付款条款来确定。

主管会计依据规那么审核付款申请及附件，并批准申请。假设经审查发现有以下情况之一的，主管会计将拒尽或推迟付款：未按公司执行审批流程；付款与发票、合同以及付款申请单不符；付款由于现金状况而推迟；关于超过部门经理审批权限的付款申请，没有主管领导的审核签字；超预算付款申请没有申请部门经理、主管领导和财务总监汇签；

主管会计只有权签署其审批权限内的付款，超过审批权限的付款申