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2026年税务笔试综合素质测试题含答案解析

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.以下哪项不属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

2.企业所得税的纳税期限是多久？()

A.每月

B.每季度

C.每半年

D.每年

3.个人所得税的税率分为几种？()

A.1种

B.2种

C.3种

D.4种

4.以下哪项不属于增值税专用发票的开具条件？()

A.销售方为增值税一般纳税人

B.购买方为增值税一般纳税人

C.销售方和购买方均为增值税小规模纳税人

D.销售方和购买方均为非增值税纳税人

5.企业所得税的计税依据是什么？()

A.应纳税所得额

B.应税收入

C.应税利润

D.应税成本

6.个人所得税的征收方式有几种？()

A.1种

B.2种

C.3种

D.4种

7.以下哪项不属于增值税的免税项目？()

A.销售农产品

B.销售古旧图书

C.销售不动产

D.销售教育服务

8.企业所得税的纳税地点在哪里？()

A.企业所在地

B.注册地

C.办公地

D.生产经营地

9.以下哪项不属于企业所得税的扣除项目？()

A.生产经营成本

B.所得税费用

C.利息支出

D.捐赠支出

二、多选题(共5题)

10.以下哪些属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

E.提供交通运输服务

11.企业所得税的纳税义务人包括哪些？()

A.中国境内企业

B.中国境外企业

C.个人投资者

D.中国境内注册的外国企业

E.中国境外注册的外国企业

12.个人所得税的税率形式有哪些？()

A.比例税率

B.超额累进税率

C.固定税率

D.比例累进税率

E.超额固定税率

13.以下哪些属于增值税专用发票的开具条件？()

A.销售方为增值税一般纳税人

B.购买方为增值税一般纳税人

C.销售方和购买方均为增值税小规模纳税人

D.销售方和购买方均为非增值税纳税人

E.销售方和购买方均为个体工商户

14.企业所得税的计税依据包括哪些内容？()

A.应纳税所得额

B.应税收入

C.应税利润

D.应税成本

E.允许扣除的项目

三、填空题(共5题)

15.增值税专用发票是增值税一般纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售无形资产和提供应税服务，并收到的

16.企业所得税的纳税年度自公历每年的

17.个人所得税的征收方式主要包括

18.增值税一般纳税人是指年应税销售额超过

19.在增值税中，应税行为是指

四、判断题(共5题)

20.增值税专用发票只能由增值税一般纳税人开具。()

A.正确B.错误

21.企业所得税的纳税年度可以与企业的会计年度不一致。()

A.正确B.错误

22.个人所得税的纳税人必须在中国境内居住超过183天。()

A.正确B.错误

23.增值税小规模纳税人的增值税税率固定为3%。()

A.正确B.错误

24.企业所得税的计税依据仅包括企业的应税收入。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

25.简述增值税的计税方法。

26.如何区分居民个人和非居民个人？

27.什么是企业所得税的亏损弥补制度？

28.什么是增值税的进项税额？

29.个人所得税有哪些征收环节？

2026年税务笔试综合素质测试题含答案解析

一、单选题(共10题)

1.【答案】C

【解析】增值税的征税范围主要包括销售货物、提供加工、修理修配劳务和销售无形资产，销售不动产属于营业税的征税范围。

2.【答案】D

【解析】企业所得税的纳税期限为年度，企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。

3.【答案】C

【解析】个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率两种。

4.【答案】C

【解析】增值税专用发票的开具条件之一是销售方和购买方均为增值税一般纳税人。

5.【答案】A

【解析】企业所得税的计税依据是应纳税所得额，即企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。

6.【答案】B

【解析】个