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2026年出纳笔试主观试题含答案解析

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

总分

评分

一、单选题(共10题)

1.出纳工作中，下列哪项不属于现金日记账的登记内容？()

A.现金收入

B.现金支出

C.银行存款收入

D.银行存款支出

2.企业从银行提取现金，应编制的会计凭证是？()

A.银行存款收款凭证

B.银行存款付款凭证

C.现金收款凭证

D.现金付款凭证

3.下列关于银行对账单的说法，正确的是？()

A.银行对账单是企业内部编制的

B.银行对账单是企业与银行之间的对账凭证

C.银行对账单是企业内部对账的依据

D.银行对账单是企业财务报表的一部分

4.出纳员在办理现金收付业务时，下列哪项行为是错误的？()

A.仔细核对金额

B.严禁白条抵库

C.随意更改收付款凭证

D.严格遵守操作规程

5.企业发生现金短缺时，下列会计分录正确的是？()

A.借：库存现金，贷：银行存款

B.借：其他应收款，贷：库存现金

C.借：管理费用，贷：库存现金

D.借：库存现金，贷：其他应付款

6.下列哪项不属于出纳工作的基本职责？()

A.保管现金和有价证券

B.核对银行对账单

C.编制财务报表

D.负责财务预算

7.企业支付水电费时，应编制的会计凭证是？()

A.银行存款收款凭证

B.银行存款付款凭证

C.现金收款凭证

D.现金付款凭证

8.出纳员在发现现金账目不符时，应采取的措施是？()

A.直接调整账目

B.暂不处理，待查

C.立即报告主管，并查明原因

D.询问同事意见

9.下列关于银行汇票的说法，错误的是？()

A.银行汇票是一种票据

B.银行汇票具有支付和结算功能

C.银行汇票可以代替现金使用

D.银行汇票的金额不能随意更改

10.企业收到现金时，应编制的会计凭证是？()

A.银行存款收款凭证

B.银行存款付款凭证

C.现金收款凭证

D.现金付款凭证

二、多选题(共5题)

11.出纳在工作中，以下哪些行为是违反财务纪律的？（A.optionsa，B.optionsb，C.optionsc，D.optionsd）()

A.保留空白支票

B.私自挪用公款

C.随意更改账簿记录

D.使用白条抵库

12.以下哪些是现金日记账的日常核对工作？（A.optionsa，B.optionsb，C.optionsc，D.optionsd）()

A.每日核对现金实有数与账面余额

B.定期与银行对账单核对

C.对账过程中发现的差异及时查明原因

D.保存好所有收付款凭证

13.企业出纳在处理银行存款业务时，以下哪些凭证是必须的？（A.optionsa，B.optionsb，C.optionsc，D.optionsd）()

A.银行存款收款凭证

B.银行存款付款凭证

C.银行对账单

D.银行存款余额调节表

14.以下哪些是出纳工作应遵循的原则？（A.optionsa，B.optionsb，C.optionsc，D.optionsd）()

A.严格遵循财务制度

B.保守财务秘密

C.公私分明，廉洁奉公

D.及时完成工作，提高效率

15.以下哪些是出纳人员在日常工作中应做到的？（A.optionsa，B.optionsb，C.optionsc，D.optionsd）()

A.严格执行操作规程

B.仔细核对收付款项

C.定期盘点库存现金

D.及时报告主管领导

三、填空题(共5题)

16.出纳在每日工作结束时，应进行的操作是__。

17.在银行对账过程中，如果发现银行存款日记账与银行对账单不符，应首先进行的操作是__。

18.现金日记账和银行存款日记账的登记依据是__。

19.出纳人员不得兼任的职务包括__。

20.现金日记账和银行存款日记账的记账方法是__。

四、判断题(共5题)

21.出纳人员可以同时负责企业的全部财务工作。()

A.正确B.错误

22.企业发生的现金交易都必须通过现金日记账进行登记。()

A.正确B.错误

23.出纳人员可以私自更改现金日记账的记录。()

A.正确B.错误

24.银行对账单的核对工作可以由出纳人员单独完成。()

A.正确B.错误

25.出纳人员必须对企业的财务状况保密。()

A.正确