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税务师2025年涉税服务实务真题试卷(含答案)

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.以下哪项不属于增值税纳税人的分类？()

A.一般纳税人

B.小规模纳税人

C.纳税人代表

D.纳税人代理

2.企业所得税的纳税年度自何时起计算？()

A.自成立之日起

B.自年度终了之日起

C.自取得第一笔收入之日起

D.自年度开始之日起

3.增值税一般纳税人购进应税货物支付的进项税额，在计算增值税应纳税额时可以抵扣的是？()

A.购进货物时支付的运输费用

B.购进货物时支付的包装费用

C.购进货物时支付的保险费用

D.购进货物时支付的贷款利息

4.下列哪个税种适用源泉扣缴？()

A.增值税

B.消费税

C.个人所得税

D.营业税

5.企业所得税的计税依据是？()

A.收入总额减去成本、费用和损失后的余额

B.收入总额

C.成本、费用和损失

D.利润总额

6.增值税一般纳税人的增值税专用发票有哪些用途？()

A.证明购货方已付款

B.作为会计凭证

C.作为出口退税凭证

D.以上都是

7.以下哪个不属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.出口货物

D.销售不动产

8.个人所得税的税率分为几个等级？()

A.3级

B.4级

C.5级

D.6级

9.企业所得税的纳税申报期限是多久？()

A.每季度申报一次

B.每半年申报一次

C.每年申报一次

D.每月申报一次

10.增值税专用发票的领购人应当向税务机关提供哪些材料？()

A.身份证明

B.营业执照副本

C.税务登记证

D.以上都是

二、多选题(共5题)

11.下列哪些属于增值税应税行为？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.出口货物

D.出租不动产

E.销售无形资产

12.企业所得税的计税依据包括哪些？()

A.收入总额

B.成本

C.费用

D.损失

E.利润

13.个人所得税的免税项目包括哪些？()

A.工资、薪金所得

B.稿酬所得

C.特许权使用费所得

D.利息、股息、红利所得

E.国家规定的免税所得

14.增值税一般纳税人购进货物时，以下哪些费用可以抵扣进项税额？()

A.运输费用

B.包装费用

C.保险费用

D.质量检测费用

E.购买税控专用设备费用

15.以下哪些属于企业所得税的纳税调整事项？()

A.纳税人发生的合理支出

B.纳税人实际发生的成本、费用、税金、损失和其他支出

C.纳税人实际发生的投资收益

D.纳税人实际发生的营业外收入

E.纳税人实际发生的营业外支出

三、填空题(共5题)

16.增值税一般纳税人的增值税专用发票，其发票代码由______位数字组成。

17.企业所得税的纳税年度自______起计算。

18.个人所得税的税率分为______级，分别是3%、10%、20%、25%和30%。

19.增值税一般纳税人购进应税货物支付的进项税额，在计算增值税应纳税额时可以抵扣______。

20.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，增值税的征税范围包括______、______和______。

四、判断题(共5题)

21.增值税小规模纳税人的销售额超过规定标准的，必须转为一般纳税人。()

A.正确B.错误

22.企业所得税的纳税年度必须与企业的会计年度相一致。()

A.正确B.错误

23.个人所得税的起征点在全国范围内是统一的。()

A.正确B.错误

24.增值税专用发票只能由增值税一般纳税人领购使用。()

A.正确B.错误

25.企业所得税的亏损可以在以后的纳税年度内结转弥补。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.请简述增值税一般纳税人和小规模纳税人在税务管理方面的主要区别。

27.如何计算企业所得税的应纳税所得额？

28.请解释什么是增值税的简易计税方法，并说明其适用范围。

29.个人所得税的税收优惠有哪些？

30.什么是企业所得税的亏损弥补？

税务师2025年涉税服务实务真题试卷(含答案)

一、单选题(共10题)

1.【答案】C

【解析】增值税纳税人主要分为一般纳税人和小规模纳税人，纳税人代表和纳税人代理并不是官方的分类。

2.【答