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税务师税法一章节练习题库及答案

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.增值税一般纳税人的增值税专用发票如何开具？()

A.按照实际销售额开具

B.按照不含税销售额开具

C.按照含税销售额开具

D.按照预估销售额开具

2.企业所得税的纳税期限是多久？()

A.每年一次

B.每季度一次

C.每月一次

D.每年四次

3.以下哪项不属于个人所得税的征收范围？()

A.工资、薪金所得

B.利息、股息、红利所得

C.财产转让所得

D.劳务报酬所得

4.企业发生的以下哪项支出可以在计算应纳税所得额时扣除？()

A.按揭购房利息支出

B.研发费用支出

C.购买广告位费用

D.普通业务招待费用

5.增值税小规模纳税人的增值税税率是多少？()

A.3%

B.6%

C.9%

D.13%

6.个人所得税的免征额是多少？()

A.5000元

B.8000元

C.10000元

D.12000元

7.以下哪项不属于增值税的应税行为？()

A.销售货物

B.提供应税服务

C.转让不动产

D.购买原材料

8.企业所得税的计税依据是什么？()

A.应纳税所得额

B.应税收入

C.费用扣除前收入

D.费用扣除后收入

9.以下哪项不属于增值税的免税项目？()

A.农业生产者销售自产农产品

B.从事养老、托育、家政服务的机构提供的服务

C.提供教育、医疗保健、文化体育等服务

D.外资企业的利润

10.个人所得税的税率分为几个级距？()

A.3级

B.4级

C.5级

D.6级

二、多选题(共5题)

11.以下哪些属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供应税劳务

C.转让土地使用权

D.资产转让所得

E.购买固定资产

12.企业计算应纳税所得额时，可以扣除哪些费用？()

A.营业外支出

B.工资薪金支出

C.税收滞纳金

D.研发费用

E.广告宣传费用

13.以下哪些行为可能构成增值税的偷税行为？()

A.采取虚假发票进行交易

B.未按照规定开具发票

C.报告的收入低于实际收入

D.擅自改变税率

E.漏报销售额

14.以下哪些属于个人所得税的免纳项目？()

A.国家规定的免税收入

B.工资薪金所得

C.利息、股息、红利所得

D.财产转让所得

E.遗产继承所得

15.以下哪些属于企业所得税的税前扣除项目？()

A.基本工资支出

B.职工福利支出

C.投资收益

D.捐赠支出

E.税收滞纳金

三、填空题(共5题)

16.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，其中一般纳税人的增值税专用发票开具金额为______。

17.企业所得税的纳税期限为每个______，企业应在每个纳税期限结束后15日内申报缴纳。

18.个人所得税的免征额为每月______元，即年度免征额为______元。

19.增值税小规模纳税人的增值税税率为______%，适用于年销售额不超过______万元的企业。

20.企业所得税的计税依据为______，即在收入减去扣除项后的余额。

四、判断题(共5题)

21.增值税专用发票的开具金额应按照含税销售额填写。()

A.正确B.错误

22.企业发生的所有支出都可以在计算应纳税所得额时扣除。()

A.正确B.错误

23.个人所得税的免征额每年都是固定的。()

A.正确B.错误

24.增值税小规模纳税人的税率比一般纳税人的税率要低。()

A.正确B.错误

25.企业所得税的纳税期限可以根据企业自身情况自行选择。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.请简述增值税专用发票在税收征管中的作用。

27.企业在计算企业所得税时，哪些费用可以在税前扣除？

28.个人所得税的征收范围包括哪些？

29.简述增值税的简易计税方法及其适用范围。

30.如何理解企业所得税的税收优惠政策？

税务师税法一章节练习题库及答案

一、单选题(共10题)

1.【答案】B

【解析】增值税专用发票应按照不含税销售额开具，以准确反映增值税的计算和缴纳。

2.【答案】B

【解析】企业所得税的纳税期限为每个季度，企业应在每个季度结束后15日内申报缴纳。

3.【答案】C

【解析】财产转让所得属于财产税范