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税务师模拟竞赛题库及答案

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.某企业2022年度会计利润为200万元，其中广告费支出50万元，业务招待费支出10万元。已知该企业适用的企业所得税税率为25%，则该企业2022年度应缴纳的企业所得税为多少万元？()

A.50

B.60

C.70

D.75

2.某企业2022年度购入固定资产200万元，预计使用年限为5年，采用直线法计提折旧。2022年度该固定资产的折旧额为多少万元？()

A.40

B.50

C.60

D.80

3.某企业2022年度销售货物收入1000万元，销售成本800万元，销售费用100万元，管理费用50万元，财务费用30万元。该企业2022年度的营业利润为多少万元？()

A.150

B.200

C.250

D.300

4.某企业2022年度实现利润总额500万元，其中营业外收入100万元，营业外支出50万元。该企业2022年度的净利润为多少万元？()

A.400

B.450

C.500

D.550

5.某企业2022年度应纳税所得额为1000万元，适用的企业所得税税率为25%，则该企业2022年度应缴纳的企业所得税为多少万元？()

A.250

B.300

C.350

D.400

6.某企业2022年度购入原材料一批，取得增值税专用发票，注明原材料成本为100万元，增值税税额为17万元。该批原材料的进项税额为多少万元？()

A.100

B.117

C.17

D.127

7.某企业2022年度销售货物，取得不含税销售额200万元，增值税税率为13%。该企业应缴纳的增值税为多少万元？()

A.26

B.27

C.28

D.29

8.某企业2022年度购入设备一台，取得增值税专用发票，注明设备成本为100万元，增值税税额为17万元。该企业应计入固定资产的成本为多少万元？()

A.100

B.117

C.83

D.100.17

9.某企业2022年度实现营业收入1000万元，营业成本800万元，销售费用100万元，管理费用50万元，财务费用30万元，营业外收入50万元，营业外支出20万元。该企业2022年度的利润总额为多少万元？()

A.500

B.600

C.700

D.800

10.某企业2022年度实现净利润100万元，适用的企业所得税税率为25%，则该企业2022年度的应纳税所得额为多少万元？()

A.100

B.125

C.150

D.200

二、多选题(共5题)

11.以下哪些属于增值税的应税行为？（）()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

E.出口货物

12.以下哪些属于企业所得税的税前扣除项目？（）()

A.利息费用

B.投资损失

C.税收滞纳金

D.职工福利费

E.税收罚款

13.以下哪些属于增值税专用发票的联次？（）()

A.发票联

B.折扣联

C.专用发票记账联

D.专用发票抵扣联

E.记账联

14.以下哪些属于企业所得税的免税收入？（）()

A.国债利息收入

B.捐赠收入

C.奖金收入

D.残疾人员工资加计扣除

E.税收返还

15.以下哪些属于增值税的简易计税方法？（）()

A.应税销售额不超过规定标准的，按照规定的征收率计算缴纳增值税

B.应税销售额超过规定标准的，按照规定的征收率计算缴纳增值税

C.小规模纳税人可以选择按照规定的征收率计算缴纳增值税

D.一般纳税人可以选择按照规定的征收率计算缴纳增值税

E.应税销售额超过规定标准的，按照规定的比例计算缴纳增值税

三、填空题(共5题)

16.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。其中，小规模纳税人的认定标准是年应征增值税销售额不超过______万元。

17.企业所得税的计税依据是企业的______，即企业的收入总额减去不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。

18.增值税专用发票是增值税专用缴款书，是增值税一般纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务开具的，其中，发票联是购货方用于______的凭证。

19.根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，企业的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时______。

20.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，增值税的税率分为______、______和______三种，分别适用于不同的应税行为。

四、判断