税务师2025年涉税服务实务专项试卷(含答案).docxVIP

税务师2025年涉税服务实务专项试卷(含答案)

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

总分

评分

一、单选题(共10题)

1.下列哪项不属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.转让自然资源使用权

2.增值税一般纳税人适用简易计税方法的，下列说法错误的是？()

A.不得抵扣进项税额

B.应按照简易计税方法计算应纳税额

C.可以开具增值税专用发票

D.适用3%的征收率

3.企业所得税的纳税年度自何日起算？()

A.企业成立之日

B.企业取得营业执照之日

C.企业生产经营开始之日

D.企业实际经营活动开始之日

4.个人所得税的应纳税所得额包括哪些收入？()

A.薪酬所得

B.利息、股息、红利所得

C.财产租赁所得

D.以上所有

5.企业发生的下列支出中，不得税前扣除的是？()

A.按规定缴纳的职工教育经费

B.用于购买固定资产的支出

C.支付给残疾人员的工资

D.用于环境保护、生态恢复等方面的支出

6.增值税小规模纳税人的增值税专用发票，下列说法正确的是？()

A.可以自行开具

B.必须由税务机关代开

C.可以选择自行开具或代开

D.不得开具增值税专用发票

7.企业所得税的计税依据是？()

A.应纳税所得额

B.应税收入

C.税收优惠额

D.税前扣除额

8.以下哪项不属于企业所得税的税收优惠方式？()

A.税收减免

B.税收抵免

C.税收返还

D.税收加征

9.个人所得税的申报方式有几种？()

A.一种

B.两种

C.三种

D.四种

10.以下哪项不是增值税的价外费用？()

A.手续费

B.代收款项

C.代垫款项

D.销售货物同时收取的包装物租金

二、多选题(共5题)

11.以下哪些属于增值税的应税行为？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出租不动产

E.转让土地使用权

12.企业所得税的下列收入中，哪些属于应税收入？()

A.营业收入

B.财产转让收入

C.利息收入

D.资产处置收入

E.政府补助

13.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列哪些情况下可以申请简易计税方法？()

A.应税销售额不超过500万元的小规模纳税人

B.应税销售额超过500万元的小规模纳税人

C.一般纳税人销售货物、劳务、服务、无形资产和不动产

D.一般纳税人出租不动产

E.一般纳税人销售自产自用产品

14.个人所得税的下列支出中，哪些可以税前扣除？()

A.职工教育经费

B.职工福利费

C.职工工会经费

D.残疾人员工资

E.研发费用

15.以下哪些属于增值税的价外费用？()

A.手续费

B.代收款项

C.代垫款项

D.销售货物同时收取的包装物租金

E.运输费用

三、填空题(共5题)

16.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，增值税的税率分为三档，分别为：6%、9%和______。

17.企业所得税的纳税年度自______起计算。

18.个人所得税的税率采用超额累进税率，分为______级。

19.增值税一般纳税人销售货物、劳务、服务、无形资产和不动产，应于______向主管税务机关申报纳税。

20.根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业所得税的征收管理，除另有规定外，依照______的有关规定执行。

四、判断题(共5题)

21.增值税小规模纳税人可以选择使用简易计税方法计算应纳税额。()

A.正确B.错误

22.企业所得税的应纳税所得额可以包括非货币性资产的公允价值。()

A.正确B.错误

23.个人所得税的工资、薪金所得的计税依据为每月收入减去5000元的基本扣除额。()

A.正确B.错误

24.增值税专用发票的开具仅限于增值税一般纳税人。()

A.正确B.错误

25.企业所得税的亏损可以在连续的五年内结转弥补。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.请简要说明增值税的简易计税方法及其适用范围。

27.如何计算个人所得税的应纳税所得额？

28.简述企业所得税的亏损弥补规定。

29.什么是增值税的价外费用？在计算增值税时，哪些价外费用可以计入销售额？

30.简述增值税一般纳税人和小规