2025年全国税务师职业资格考试(涉税服务实务)历年参考题库含答案.docxVIP

2025年全国税务师职业资格考试(涉税服务实务)历年参考题库含答案

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.以下哪项不属于税务师事务所的日常业务？()

A.纳税申报代理

B.税务咨询

C.税收筹划

D.房地产开发

2.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，以下哪项不是税务机关的职权？()

A.税务检查

B.税收征收

C.税务处罚

D.税务仲裁

3.增值税的一般纳税人应按照什么原则计算增值税应纳税额？()

A.税前扣除原则

B.税后扣除原则

C.税负平衡原则

D.税额抵扣原则

4.企业所得税的纳税期限是如何规定的？()

A.每月或每季度终了后15日内预缴，年度终了后5个月内汇算清缴

B.每月或每季度终了后15日内预缴，年度终了后6个月内汇算清缴

C.每月或每季度终了后15日内预缴，年度终了后4个月内汇算清缴

D.每月或每季度终了后15日内预缴，年度终了后7个月内汇算清缴

5.以下哪项不属于增值税的征收范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

6.个人所得税的征税对象包括哪些？()

A.工资、薪金所得

B.劳动报酬所得

C.利息、股息、红利所得

D.以上都是

7.以下哪项不属于增值税专用发票的联次？()

A.增值税专用发票发票联

B.增值税专用发票抵扣联

C.增值税专用发票记账联

D.增值税专用发票存根联

8.以下哪项不属于税务师事务所的税务代理业务？()

A.纳税申报代理

B.税收筹划

C.税收审计

D.税收咨询

9.以下哪项不属于营业税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供建筑安装服务

C.转让无形资产

D.销售不动产

10.以下哪项不属于企业所得税的扣除项目？()

A.按规定提取的折旧费用

B.按规定提取的坏账准备金

C.税收滞纳金

D.按规定提取的职工教育经费

二、多选题(共5题)

11.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务机关在税务检查中可以采取哪些措施？()

A.查验账簿、记账凭证、报表和其他有关资料

B.询问当事人和有关人员

C.检查扣留有关资料

D.查封、扣押商品、货物或其他财产

12.增值税的纳税人有哪些分类？()

A.一般纳税人

B.小规模纳税人

C.纳税人申报纳税人

D.税收代扣代缴义务人

13.企业所得税的纳税期限有哪些规定？()

A.每月或每季度终了后15日内预缴

B.年度终了后5个月内汇算清缴

C.年度终了后6个月内汇算清缴

D.年度终了后4个月内汇算清缴

14.以下哪些属于增值税的征收范围？()

A.销售货物

B.提供建筑安装服务

C.转让土地使用权

D.提供金融服务

15.个人所得税的免税项目包括哪些？()

A.国家规定的国债利息

B.国家规定的教育储蓄存款利息

C.残疾人福利基金

D.个人取得的教育储蓄存款利息

三、填空题(共5题)

16.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，增值税的纳税人分为一般纳税人和______纳税人。

17.企业所得税的纳税期限为按月或按季预缴，年度终了后______内汇算清缴。

18.增值税专用发票的基本联次统一规定为三联：发票联、抵扣联和______联。

19.个人所得税的税率分为超额累进税率和______税率两种。

20.税务师事务所提供的涉税服务主要包括______、______、______等。

四、判断题(共5题)

21.增值税一般纳税人的进项税额可以全额抵扣销项税额。()

A.正确B.错误

22.企业所得税的应纳税所得额等于会计利润。()

A.正确B.错误

23.个人所得税的纳税人在取得工资、薪金所得时，应先扣除个人所得税。()

A.正确B.错误

24.税务师事务所可以对所有企业的涉税业务进行代理。()

A.正确B.错误

25.增值税专用发票的抵扣联可以作为纳税人申报抵扣进项税额的合法凭证。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.请简述增值税一般纳税人与小规模纳税人在税务管理上的主要区别。

27.如何进行企业所得税的纳税申报？

28.什么是增值税的简易计税方法？它适用于哪些情况？

29.个人所得税的纳税人在哪些情况下可以享受税收优惠？