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2025年税务师考试税法基础冲刺试卷及答案解析

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

总分

评分

一、单选题(共10题)

1.企业所得税的计税依据是什么？()

A.会计利润

B.税前会计利润

C.税后会计利润

D.税收利润

2.增值税一般纳税人的增值税专用发票的领购需要提供哪些材料？()

A.税务登记证副本

B.身份证

C.会计报表

D.营业执照

3.个人所得税的征收范围包括哪些？()

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.利息、股息、红利所得

D.以上都是

4.消费税的征税对象是什么？()

A.生产者

B.销售者

C.消费者

D.生产或销售商品的企业

5.土地增值税的纳税人是哪些？()

A.土地使用权人

B.土地所有者

C.土地使用权转让方

D.土地使用权受让方

6.城市维护建设税的计税依据是什么？()

A.增值税

B.消费税

C.所得税

D.营业税

7.房产税的征税对象是什么？()

A.房屋所有权人

B.房屋使用人

C.房屋购买人

D.房屋出租人

8.城镇土地使用税的纳税人是哪些？()

A.土地使用权人

B.土地所有者

C.土地开发商

D.土地使用权受让方

9.资源税的征税范围包括哪些？()

A.矿产资源

B.森林资源

C.水资源

D.以上都是

10.环境保护税的纳税人是哪些？()

A.环保设施生产企业

B.环保设备使用者

C.环境污染排放者

D.环保咨询服务企业

二、多选题(共5题)

11.企业所得税的扣除项目中，哪些属于法定扣除项目？()

A.利息支出

B.工资、薪金支出

C.销售成本

D.非公益性捐赠支出

12.以下哪些情况会导致增值税税率的调整？()

A.政策性调整

B.通货膨胀

C.国际税收协定

D.产业链调整

13.个人所得税的计税方法主要包括哪些？()

A.综合所得税制

B.分类所得税制

C.综合与分类相结合的所得税制

D.累进税制

14.以下哪些行为可以免征营业税？()

A.免费教育

B.国际运输收入

C.公共图书馆借阅

D.医疗保险收入

15.土地增值税的税收优惠政策有哪些？()

A.土地增值税减免税

B.土地增值税延期纳税

C.土地增值税抵免税额

D.土地增值税再投资退税

三、填空题(共5题)

16.企业所得税的计税依据是企业的__。

17.增值税的征税范围是在中华人民共和国境内销售货物、提供加工、修理修配劳务以及__。

18.个人所得税的税率采用__税率。

19.营业税的纳税人是在中华人民共和国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人，以及__。

20.土地增值税的征税对象是转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，以及__。

四、判断题(共5题)

21.增值税一般纳税人的进项税额可以全额抵扣销项税额。()

A.正确B.错误

22.企业所得税的亏损可以在连续的五年内用税前利润弥补。()

A.正确B.错误

23.个人所得税的纳税人包括在中国境内居住满一年的个人以及在中国境内居住不满一年的个人。()

A.正确B.错误

24.营业税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务以及转让无形资产。()

A.正确B.错误

25.土地增值税的征税对象仅限于转让国有土地使用权。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.请简要说明增值税一般纳税人与小规模纳税人的主要区别。

27.简述个人所得税的征收管理中，税务机关的职责有哪些。

28.什么是土地增值税的增值额？如何计算增值额？

29.什么是企业所得税的亏损弥补制度？其主要目的是什么？

30.简述房产税的征收对象和税率。

2025年税务师考试税法基础冲刺试卷及答案解析

一、单选题(共10题)

1.【答案】B

【解析】企业所得税的计税依据是税前会计利润，即在计算应纳税所得额时，以会计利润为基础，加减税法规定的调整项目后，计算出应纳税所得额。

2.【答案】A

【解析】增值税一般纳税人的增值税专用发票的领购需要提供税务登记证副本，这是企业进行税务登记后取得的证明文件。

3.【答案】D

【解析】个人所得税的征收范围包括工资、薪金所得，劳务报酬所得，