2025年税务师考试涉税服务实务重点模拟试卷(含答案).docxVIP

2025年税务师考试涉税服务实务重点模拟试卷(含答案)

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.企业发生的下列哪项支出不得在企业所得税前扣除？()

A.按照国家规定缴纳的职工基本养老保险费

B.研发费用

C.支付给残疾人员的工资

D.按照会计准则计提的坏账准备

2.增值税一般纳税人购入下列哪项物资，取得增值税专用发票可以抵扣进项税额？()

A.普通货物

B.用于集体福利的货物

C.自产自用的货物

D.外购的固定资产

3.下列关于企业所得税的说法，正确的是？()

A.企业所得税的计税依据是企业的会计利润

B.企业所得税的计税依据是企业的营业利润

C.企业所得税的计税依据是企业的税前会计利润

D.企业所得税的计税依据是企业的税后利润

4.下列哪项属于增值税小规模纳税人的简易征收范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售自行开发的软件产品

D.提供交通运输服务

5.企业在下列哪种情况下可以享受增值税即征即退政策？()

A.购进原材料并生产产品

B.出口货物

C.从事研发活动

D.购进固定资产用于生产经营

6.企业下列哪种情况不需要进行增值税纳税申报？()

A.销售货物

B.提供应税劳务

C.免税销售额

D.享受税收优惠政策

7.下列关于个人所得税的说法，正确的是？()

A.个人所得税的纳税人是所有中国公民

B.个人所得税的纳税人是取得所得的个人

C.个人所得税的纳税人是企业单位

D.个人所得税的纳税人是政府部门

8.企业下列哪种支出可以抵扣企业所得税的税前利润？()

A.按照会计准则计提的存货跌价准备

B.购进固定资产的支出

C.按照规定缴纳的职工福利费

D.支付给职工的工资

9.下列关于城镇土地使用税的说法，正确的是？()

A.城镇土地使用税的纳税人是所有拥有土地的单位和个人

B.城镇土地使用税的纳税人是使用土地的单位和个人

C.城镇土地使用税的纳税人是土地的所有者

D.城镇土地使用税的纳税人是土地的经营者

10.下列关于房产税的说法，正确的是？()

A.房产税的纳税人是所有拥有房产的单位和个人

B.房产税的纳税人是取得房产的单位和个人

C.房产税的纳税人是房产的登记所有人

D.房产税的纳税人是房产的经营管理人

二、多选题(共5题)

11.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，增值税的纳税义务人包括以下哪些情况？()

A.销售货物、提供加工、修理修配劳务的”，

B.销售不动产的”，

C.出口货物的”，

D.提供应税劳务的

12.以下哪些收入属于个人所得税的应税收入？()

A.工资、薪金所得”，

B.劳务报酬所得”，

C.财产租赁所得”，

D.资本利得所得

13.企业所得税前可以扣除的费用包括哪些？()

A.税收滞纳金”，

B.按照规定缴纳的职工教育经费”，

C.按照规定提取的职工福利费”，

D.利息费用

14.根据《中华人民共和国城市维护建设税》的规定，城市维护建设税的计税依据包括以下哪些？()

A.增值税”，

B.消费税”，

C.营业税”，

D.所得税

15.以下哪些行为会导致增值税专用发票被认定为失控发票？()

A.增值税专用发票在销售方开出后，尚未到达购买方前，被盗、丢失”，

B.增值税专用发票在销售方开出后，已到达购买方，但购买方未按规定使用”，

C.增值税专用发票在销售方开出后，已到达购买方，但购买方已按规定使用，但发票内容与实际交易不符

D.增值税专用发票在销售方开出后，已到达购买方，但购买方已按规定使用，但发票金额与实际交易不符

三、填空题(共5题)

16.增值税一般纳税人购进货物支付的运输费用，可以按照运输费用金额的多少抵扣增值税进项税额？

17.个人所得税法规定，工资、薪金所得的扣除费用标准为每月多少元？

18.企业所得税法规定，企业的下列哪些支出不得在计算应纳税所得额时扣除？

19.城镇土地使用税的征税范围包括哪些类型的土地？

20.房产税的计税依据是房产的多少年租金收入？

四、判断题(共5题)

21.增值税一般纳税人销售自产的农产品，可以享受免税政策。()

A.正确B.错误

22.个人所得税法规定，个人取得的一次性奖金，应并入当月工资、薪金所得计算缴纳个人所得税。()

A.正确B.错误

23.企业所得税法规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时