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2025年税务师涉税服务实务真题版(含答案)

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

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一、单选题(共10题)

1.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，下列哪项不属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

2.企业所得税的纳税义务人包括哪些？()

A.个人

B.企业

C.行政单位

D.社会团体

3.下列哪项不属于增值税专用发票的开具范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售农产品

4.根据《中华人民共和国个人所得税法》的规定，下列哪项不属于个人所得税的征收范围？()

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产租赁所得

D.股息、红利所得

5.企业所得税的税率是多少？()

A.10%

B.15%

C.25%

D.30%

6.下列哪项不属于增值税的免税项目？()

A.农业生产者销售的自产农产品

B.基础设施建设投资

C.出口货物

D.教育机构提供的义务教育服务

7.个人所得税的纳税期限是多久？()

A.每月

B.每季度

C.每年

D.随时

8.下列哪项不属于企业所得税的扣除项目？()

A.职工工资及三项社会保险费

B.税收滞纳金

C.财产损失

D.利息支出

9.增值税的纳税义务发生时间是什么时候？()

A.销售货物或提供劳务的当天

B.收到销售款项的当天

C.发票开具的当天

D.纳税人申报的当天

10.下列哪项不属于企业所得税的计税依据？()

A.应纳税所得额

B.税前扣除项目

C.税后利润

D.税收滞纳金

二、多选题(共5题)

11.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，下列哪些行为属于增值税的征收范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

E.出口货物

12.企业所得税的纳税义务人包括哪些？()

A.企业

B.个人

C.行政单位

D.社会团体

E.个体工商户

13.下列哪些属于增值税专用发票的开具范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

E.出口货物

14.根据《中华人民共和国个人所得税法》的规定，下列哪些所得需要缴纳个人所得税？()

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产租赁所得

D.股息、红利所得

E.资本利得所得

15.企业所得税的税率适用情况包括哪些？()

A.小型微利企业

B.高新技术企业

C.一般企业

D.外资企业

E.特定行业企业

三、填空题(共5题)

16.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，增值税的纳税人分为一般纳税人和______纳税人。

17.企业所得税的纳税年度自______起至______止。

18.个人所得税的征收方式主要有______、______和综合征收三种。

19.增值税专用发票的联次由______联组成，各联的名称依次为______、______、______、______。

20.企业所得税的计税依据是______，减除______后的余额。

四、判断题(共5题)

21.增值税的纳税人可以选择小规模纳税人资格，但一旦选择，在一个纳税年度内不得变更。()

A.正确B.错误

22.企业所得税的纳税义务人包括在中国境内注册成立的所有企业。()

A.正确B.错误

23.个人所得税的源泉扣缴是指个人所得税的扣缴义务人将应扣缴的税款直接缴纳给税务机关。()

A.正确B.错误

24.增值税专用发票的抵扣联可以作为购买方抵扣进项税额的凭证。()

A.正确B.错误

25.企业所得税的亏损可以在以后纳税年度结转弥补，但结转年限不得超过5年。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.问：什么是增值税的简易计税方法？

27.问：企业所得税的税收优惠政策有哪些？

28.问：个人所得税的纳税申报有哪些方式？

29.问：什么是增值税的出口退税？

30.问：企业所得税的亏损弥补有哪些规定？

2025年税务师涉税服务实务真题版(含答案)

一、单选题(共10题)

1.【答案】C

【解析】根据《中华人民共和国增值税