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税法试题及答案

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.个人所得税的征收范围包括哪些？()

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.利息、股息、红利所得

D.以上都是

2.以下哪项不属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

3.企业所得税的纳税人包括哪些？()

A.企业

B.行政事业单位

C.个人

D.以上都是

4.以下哪个税率适用于企业所得税？()

A.5%

B.10%

C.15%

D.25%

5.增值税的纳税人可以享受哪些税收优惠政策？()

A.小型微利企业优惠

B.高新技术企业优惠

C.老龄人优惠

D.以上都不是

6.个人所得税的起征点是多少？()

A.5000元

B.8000元

C.10000元

D.12000元

7.增值税的计税依据是什么？()

A.销售收入

B.购买成本

C.销售收入减去购买成本

D.以上都不是

8.企业所得税的申报期限是多久？()

A.每月15日

B.每季度的最后一个月15日

C.每年5月31日

D.每年12月31日

9.以下哪个属于增值税的扣税凭证？()

A.发票

B.收据

C.对账单

D.付款凭证

10.以下哪个不属于企业所得税的应纳税所得额？()

A.营业收入

B.投资收益

C.营业外收入

D.税收减免

二、多选题(共5题)

11.下列哪些属于增值税的纳税人？()

A.生产企业

B.销售公司

C.租赁公司

D.自由职业者

12.企业所得税的税前扣除项目通常包括哪些？()

A.应纳税所得额

B.按规定计提的折旧费用

C.捐赠支出

D.比例工资支出

13.以下哪些情况可以享受个人所得税的专项附加扣除？()

A.子女教育

B.继续教育

C.大病医疗

D.住房贷款利息

14.增值税的税率有哪些？()

A.6%

B.9%

C.13%

D.16%

15.企业所得税的纳税年度是如何规定的？()

A.每年1月1日至12月31日

B.每个公历月

C.每个会计年度

D.每个自然月

三、填空题(共5题)

16.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，增值税的纳税人是在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及销售服务、无形资产或者不动产的单位和个人。

17.企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。

18.个人所得税的税率采用超额累进税率，分为三个级距，即不超过30000元的部分、超过30000元至120000元的部分和超过120000元的部分。

19.增值税专用发票是增值税的一般纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务开具的，并在增值税抵扣中具有法律效力的凭证。

20.在计算个人所得税时，工资、薪金所得的起征点为每月5000元。

四、判断题(共5题)

21.增值税的纳税人只需在购入环节进行进项税额的抵扣。()

A.正确B.错误

22.企业所得税的纳税人可以任意选择会计核算方法。()

A.正确B.错误

23.个人所得税的税率是根据个人收入全额确定的。()

A.正确B.错误

24.增值税的纳税人在进行税额抵扣时，可以任意选择使用哪些抵扣凭证。()

A.正确B.错误

25.企业所得税的应纳税所得额计算中，企业可以自行调整成本、费用等支出。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.什么是增值税？它有什么特点？

27.什么是企业所得税的亏损弥补政策？

28.个人所得税的纳税义务人有哪些？

29.增值税专用发票在税收征管中有什么作用？

30.什么是企业所得税的税收优惠政策？

税法试题及答案

一、单选题(共10题)

1.【答案】D

【解析】个人所得税的征收范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、利息、股息、红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得等。

2.【答案】C

【解析】增值税的征税范围主要包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产。销售不动产属于营业税的征税范围。

3.【答案】A

【解析】企业所得税的纳税人是指在中国境内注册登记，从事生产经营活动，实行独立核算的企业和其他取得收入的组织。行政事业单位和个人不