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税务师《税法一》真题及参考答案

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.增值税一般纳税人的增值税税率是多少？()

A.3%

B.6%

C.9%

D.13%

2.企业所得税的税率是多少？()

A.15%

B.25%

C.20%

D.30%

3.个人所得税的税率最高是多少？()

A.10%

B.20%

C.30%

D.45%

4.增值税专用发票的开具方是谁？()

A.纳税人

B.税务机关

C.销售方

D.购买方

5.企业所得税的纳税年度是什么时候？()

A.公历年度

B.财政年度

C.财税年度

D.纳税年度

6.增值税小规模纳税人的增值税税率是多少？()

A.3%

B.6%

C.9%

D.13%

7.个人所得税的源泉扣缴是指什么？()

A.纳税人自行申报

B.税务机关代征

C.雇主代扣代缴

D.税务代理代缴

8.增值税的征税范围包括哪些？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.以上所有

9.企业所得税的计税依据是什么？()

A.应纳税所得额

B.总收入

C.净利润

D.成本费用

10.个人所得税的申报期限是多久？()

A.每月15日前

B.每月25日前

C.每季度15日前

D.每年度3月31日前

11.增值税的免税项目包括哪些？()

A.销售农产品

B.提供教育服务

C.销售不动产

D.以上所有

二、多选题(共5题)

12.下列哪些属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.提供交通运输服务

E.出租不动产

13.企业所得税的应纳税所得额计算中，下列哪些属于扣除项目？()

A.生产经营成本

B.财务费用

C.税收滞纳金

D.销售费用

E.捐赠支出

14.个人所得税的源泉扣缴方式包括哪些？()

A.雇主代扣代缴

B.税务代理代缴

C.纳税人自行申报

D.税务机关代征

E.银行代扣代缴

15.增值税一般纳税人在进行税务申报时，需要提供哪些资料？()

A.增值税专用发票

B.财务报表

C.纳税申报表

D.进项税额清单

E.销项税额清单

16.企业所得税的税收优惠政策有哪些形式？()

A.免税

B.减税

C.加速折旧

D.投资抵免

E.减半征收

三、填空题(共5题)

17.增值税一般纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务，其增值税税率一般为______。

18.企业所得税的税率标准为______。

19.个人所得税的征收方式主要有______和______。

20.增值税专用发票是增值税一般纳税人销售货物或者提供应税劳务开具的______。

21.企业所得税的纳税年度为______。

四、判断题(共5题)

22.增值税小规模纳税人的增值税征收率为3%，且简易计税方法下不得抵扣进项税额。()

A.正确B.错误

23.企业所得税的纳税地点为纳税人的住所地或者经营地，如果纳税人在两个以上地点从事生产经营活动，可以选择其中一个地点申报纳税。()

A.正确B.错误

24.个人所得税的纳税人可以自行选择采用综合所得税制或分类所得税制进行纳税申报。()

A.正确B.错误

25.增值税一般纳税人在购进货物或接受服务时支付的增值税进项税额，可以直接从销项税额中抵扣。()

A.正确B.错误

26.企业所得税的免税收入包括国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利收入以及在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利收入。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

27.请简要说明增值税的计税依据及其构成。

28.如何理解企业所得税中的“应纳税所得额”？

29.个人所得税的源泉扣缴制度是如何操作的？

30.增值税专用发票在税收征管中的作用是什么？

31.企业所得税的税收优惠政策有哪些常见的类型？

税务师《税法一》真题及参考答案

一、单选题(共10题)

1.【答案】C

【解析】增值税一般纳税人的增值税基本税率为9%。

2.【答案】B

【解析】企业所得税的税率为25%。

3.【答案】D

【解析】个人所得税的税率最高为45%。

4.【答案】C