2026年注册税务师考试题库带答案（基础题）.docxVIP

2026年注册税务师考试题库

第一部分单选题(100题)

1、采取预收货款方式销售一般货物，增值税纳税义务发生时间为（）

A.货物发出的当天

B.收到预收款的当天

C.书面合同约定的收款日期的当天

D.货物移送的当天

【答案】：A

解析：本题考察增值税纳税义务发生时间知识点。对于一般货物，采取预收货款方式销售货物，增值税纳税义务发生时间为货物发出的当天；只有生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物，纳税义务发生时间才为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天。选项B错误，收到预收款时货物尚未发出，不产生纳税义务；选项C仅适用于特殊货物（生产工期超12个月），题目未明确说明，故不选；选项D“货物移送”表述不准确，正确应为“货物发出”，故正确答案为A。

2、下列各项中，属于税务行政复议受案范围的是（）。

A.税务机关作出的罚款决定

B.税务机关对工作人员的行政处分

C.税务机关内部调整岗位通知

D.税务机关对民事纠纷的调解

【答案】：A

解析：本题考察税务行政复议的受案范围。根据《税务行政复议规则》，税务行政复议受案范围包括税务机关作出的行政处罚（如罚款）、征税行为等。选项B属于内部行政行为（行政处分），不可复议；选项C属于机关内部管理行为，不属于复议范围；选项D属于行政调解，对民事纠纷无强制力，不可复议。因此正确答案为A。

3、在物价