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最新税务师考试税法一模拟试卷试题及答案

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

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一、单选题(共10题)

1.某企业2022年度会计利润为1000万元，当年应纳税所得额为950万元，适用税率为25%，该企业当年应缴纳企业所得税为多少？()

A.237.5万元

B.238.75万元

C.250万元

D.243.75万元

2.下列哪项不属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

3.增值税一般纳税人的进项税额包括哪些？()

A.购进原材料的增值税

B.购进设备的增值税

C.购进固定资产的增值税

D.以上都是

4.根据《个人所得税法》规定，下列哪项不属于个人所得税的征税范围？()

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产转让所得

D.遗产继承所得

5.下列哪项不属于营业税的征税范围？()

A.销售不动产

B.提供建筑服务

C.提供餐饮服务

D.出租不动产

6.下列哪项不属于增值税小规模纳税人的特征？()

A.年应税销售额不超过500万元

B.不能开具增值税专用发票

C.纳税申报较为简便

D.纳税义务发生时间为收到款项

7.下列哪项不属于个人所得税的税率结构？()

A.累进税率

B.固定税率

C.比例税率

D.分段税率

8.根据《增值税法》规定，下列哪项不属于增值税的应税行为？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

9.下列哪项不属于企业所得税的免税收入？()

A.国债利息收入

B.基金利息收入

C.捐赠收入

D.残疾人就业保障金

10.下列哪项不属于增值税专用发票的开具条件？()

A.销售方为增值税一般纳税人

B.购买方为增值税一般纳税人

C.销售货物或提供应税劳务

D.销售方年应税销售额超过500万元

二、多选题(共5题)

11.根据《企业所得税法》的规定，以下哪些属于企业的免税收入？()

A.国债利息收入

B.基金利息收入

C.捐赠收入

D.残疾人就业保障金

E.国家发行的金融债券利息收入

12.增值税一般纳税人应纳税额的计算公式包括以下哪些部分？()

A.销售额

B.进项税额

C.税率

D.应纳税额

E.减免税额

13.以下哪些行为属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出租不动产

E.销售无形资产

14.个人所得税的税率结构主要包括哪些类型？()

A.累进税率

B.固定税率

C.比例税率

D.分段税率

E.超额累进税率

15.以下哪些属于企业所得税的扣除项目？()

A.职工工资及三项社会保险费

B.所得税

C.利息费用

D.投资收益

E.捐赠支出

三、填空题(共5题)

16.根据《增值税法》规定，增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务以及______。

17.企业所得税的纳税人分为居民企业和非居民企业，其中居民企业是指在中国境内______的企业。

18.个人所得税的征收方式主要有两种，分别是______和______。

19.增值税一般纳税人购进货物支付的增值税进项税额，可以在______期间抵扣。

20.根据《企业所得税法》的规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时______。

四、判断题(共5题)

21.增值税小规模纳税人的销售额超过500万元时，应转为一般纳税人。()

A.正确B.错误

22.企业所得税的应纳税所得额等于会计利润。()

A.正确B.错误

23.个人所得税的税率是固定的，不会随着应纳税所得额的增加而变化。()

A.正确B.错误

24.增值税专用发票可以作为购买方抵扣进项税额的凭证。()

A.正确B.错误

25.企业发生的公益性捐赠支出，无论金额多少，都可以在计算应纳税所得额时扣除。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.请简述增值税一般纳税人与小规模纳税人在增值税征收管理上的主要区别。

27.解释什么是企业所得税的税前扣除项目，并列举几个常见的税前扣除项目。

28.简述个人所得税的纳税申报方式，并说明