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最新税务师税法一模拟试卷试题及答案

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

总分

评分

一、单选题(共10题)

1.某企业2022年度应纳税所得额为1000万元，适用税率为25%，该企业当年发生的公益性捐赠支出为200万元，当年准予在计算应纳税所得额时全额扣除的捐赠支出限额是多少？()

A.200万元

B.250万元

C.300万元

D.400万元

2.增值税一般纳税人销售自产的下列货物，适用13%的税率的是：()

A.食品

B.农业生产资料

C.建筑材料

D.化工产品

3.企业所得税的纳税义务人包括：()

A.企业

B.个人

C.行政单位

D.以上都是

4.下列关于增值税纳税义务发生时间的说法，正确的是：()

A.销售货物，为收到销售款或者取得索取销售款的凭据的当天

B.提供劳务，为提供劳务同时收到的款项

C.销售不动产，为不动产交付使用的当天

D.出口货物，为货物报关出口的当天

5.增值税一般纳税人购进货物支付的运输费用，准予抵扣的进项税额是：()

A.运输费用全额的9%

B.运输费用全额的13%

C.运输费用发票上注明的税额

D.运输费用发票上注明的税额的50%

6.个人所得税的税率分为几个级距？()

A.3个

B.4个

C.5个

D.6个

7.下列哪项不属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

8.企业所得税的源泉扣缴是指：()

A.纳税人自行申报纳税

B.税务机关自行征收纳税

C.纳税人支付款项时代扣代缴税款

D.税务机关代征税款

9.下列关于增值税专用发票的说法，错误的是：()

A.增值税专用发票是增值税抵扣凭证

B.增值税专用发票可以用于出口退税

C.增值税专用发票只能由增值税一般纳税人领购使用

D.增值税专用发票可以转让

二、多选题(共5题)

10.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》规定，下列哪些情形属于增值税的视同销售行为？()

A.将自产、委托加工的货物用于非增值税应税项目

B.将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费

C.将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送其他单位或个人

D.将自产、委托加工的货物用于投资

11.企业所得税的应纳税所得额的确定中，下列哪些属于扣除项目？()

A.企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出

B.企业发生的公益性捐赠支出

C.企业按照规定计算的固定资产折旧、无形资产摊销费用

D.企业实际发生的、合理的工资、薪金支出

12.增值税一般纳税人购进下列货物或接受应税服务，可以抵扣进项税额的有：()

A.购进农产品

B.购进不动产

C.购进运输服务

D.购进广告服务

13.个人所得税的下列所得项目中，哪些属于综合所得？()

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.特许权使用费所得

14.企业所得税的下列税收优惠政策中，哪些属于税收减免政策？()

A.减半征收企业所得税

B.免征企业所得税

C.加征企业所得税

D.减免增值税

三、填空题(共5题)

15.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，其中一般纳税人的认定标准为年应征增值税销售额超过__元。

16.企业所得税的纳税人按照企业类型分为居民企业和非居民企业，其中居民企业是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的__。

17.个人所得税的征收方式分为__和__两种，其中源泉扣缴是指支付所得的单位或个人代扣代缴税款。

18.增值税专用发票是增值税抵扣凭证，其基本联次至少包括__联、__联、__联和__联。

19.企业所得税的纳税年度自公历每年的__月__日至次年的__月__日止。

四、判断题(共5题)

20.增值税一般纳税人销售货物时，可以先开具增值税普通发票，事后根据实际结算金额开具增值税专用发票。()

A.正确B.错误

21.企业所得税的居民企业，其来源于中国境外的所得，已在境外缴纳的所得税税额可以全部抵免。()

A.正确B.错误

22.个人所得税的工资、薪金所得，每月的应纳税所得额为当月工资、薪金所得减去5000元的基本扣除费用。()

A.正确B.错误

23.增值税小规模纳税人可以自行开具增值税专用发票，无需到税务机关申请代开。()

A