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财税行业试题库及答案

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

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一、单选题(共10题)

1.增值税一般纳税人的进项税额抵扣期限是多少？()

A.90天

B.180天

C.365天

D.2年

2.企业所得税的纳税期限是多久一次？()

A.每月

B.每季度

C.每半年

D.每年

3.什么是企业所得税的税前扣除项目？()

A.应纳税所得额

B.税收滞纳金

C.捐赠支出

D.罚款

4.个人所得税的税率是如何规定的？()

A.一档税率

B.两档税率

C.三档税率

D.五档税率

5.营业税改征增值税的目的是什么？()

A.简化税制，规范税收环境

B.提高税收收入

C.扩大税基，降低税率

D.提高企业效益

6.增值税专用发票有哪些作用？()

A.证明购销关系

B.纳税凭证

C.税前扣除凭证

D.以上都是

7.企业所得税的纳税义务人包括哪些？()

A.企业法人

B.个人独资企业

C.个体工商户

D.以上都是

8.增值税的征税范围包括哪些？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.以上都是

9.什么是增值税的简易计税方法？()

A.对应税销售额实行一次性扣除法

B.对应税销售额实行分次扣除法

C.对应税销售额实行免征法

D.对应税销售额实行比例计税法

10.什么是企业所得税的亏损弥补制度？()

A.企业发生的亏损可以在未来一定期间内用税前利润弥补

B.企业发生的亏损可以在未来一定期间内用税后利润弥补

C.企业发生的亏损不得弥补

D.企业发生的亏损可以无偿转嫁给税务机关

二、多选题(共5题)

11.以下哪些属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

12.企业所得税的税前扣除项目包括哪些？()

A.职工工资及三项社会保险费

B.利息支出

C.税收滞纳金

D.公益捐赠支出

13.以下哪些行为可以构成偷税？()

A.伪造、变造会计凭证、会计账簿，进行虚假纳税申报的

B.虚报出口退（免）税的

C.隐匿、擅自销毁用于会计核算的会计凭证、会计账簿的

D.未按照规定办理税务登记的

14.增值税一般纳税人的增值税专用发票有哪些用途？()

A.证明购销关系

B.纳税凭证

C.税前扣除凭证

D.作为财务报表附件

15.以下哪些属于个人所得税的免征项目？()

A.工资、薪金所得

B.稿酬所得

C.捐赠所得

D.养老保险、失业保险、基本医疗保险等社会保险费

三、填空题(共5题)

16.增值税一般纳税人的进项税额抵扣期限为__天。

17.企业所得税的纳税期限为按季度预缴，年度终了后__个月内汇算清缴，多退少补。

18.个人所得税的税率共分为__档，分别为3%、10%、20%、25%、30%和35%。

19.增值税专用发票是增值税一般纳税人进行__的重要凭证。

20.企业所得税的亏损弥补期限最长不得超过__年。

四、判断题(共5题)

21.增值税小规模纳税人的进项税额不能抵扣。()

A.正确B.错误

22.企业所得税的应纳税所得额等于收入总额减去成本、费用和损失。()

A.正确B.错误

23.个人所得税的工资、薪金所得适用累进税率。()

A.正确B.错误

24.增值税专用发票丢失后，可以重新开具。()

A.正确B.错误

25.企业所得税的亏损可以在税前弥补，也可以在税后弥补。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.请简述增值税一般纳税人与小规模纳税人在增值税专用发票使用上的区别。

27.如何计算企业所得税的应纳税所得额？

28.什么是增值税的出口退税制度？其目的是什么？

29.个人所得税的征收方式有哪些？

30.什么是企业所得税的税前扣除项目？为什么需要这些扣除？

财税行业试题库及答案

一、单选题(共10题)

1.【答案】B

【解析】增值税一般纳税人应当在取得增值税专用发票或者其他合法有效的扣税凭证后的180天内向税务机关申请抵扣进项税额。

2.【答案】B

【解析】企业所得税的纳税期限为按季度预缴，年度终了后5个月内汇算清缴，多退少补。

3.【答案】C

【解析】捐赠支出是企业发生的一种公益性支出，