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2025年税务师考试涉税实务实务操作题及答案

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

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一、单选题(共10题)

1.企业发生的下列支出中，不属于增值税进项税额抵扣范围的是：()

A.购买生产用原材料

B.购买办公用电脑

C.购买小汽车作为企业自用

D.购买员工工作服

2.下列关于企业所得税税前扣除的表述中，正确的是：()

A.企业发生的职工福利费支出，在不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除

B.企业发生的广告费和业务宣传费支出，在不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除

C.企业发生的公益性捐赠支出，在不超过年度会计利润12%的部分，准予扣除

D.企业发生的利息支出，在不超过同期银行贷款利率的部分，准予扣除

3.个体工商户的下列收入中，应计入个人所得税应纳税所得额的是：()

A.获得的政府奖励

B.获得的国债利息收入

C.获得的银行存款利息收入

D.获得的股息红利收入

4.下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，正确的是：()

A.销售货物，为货物交付的当天

B.提供应税服务，为服务完成的当天

C.销售无形资产，为合同签订的当天

D.出口货物，为货物报关出口的当天

5.下列关于土地增值税的表述中，正确的是：()

A.土地增值税的纳税人包括转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人

B.土地增值税的征税范围包括转让集体所有的土地使用权

C.土地增值税的税率分为四级超额累进税率

D.土地增值税的计税依据为转让房地产的增值额

6.下列关于房产税的表述中，正确的是：()

A.房产税的征税对象是城市、县城、建制镇和工矿区的房产

B.房产税的计税依据是房产的评估价值

C.房产税的税率分为1%和1.2%两档

D.房产税的纳税人是房产的所有人

7.下列关于契税的表述中，正确的是：()

A.契税的纳税人是在境内转移土地、房屋权属的单位和个人

B.契税的计税依据为土地、房屋权属转移合同确定的成交价格

C.契税的税率分为3%、5%和4%三档

D.契税的纳税人是土地、房屋权属的受让人

8.下列关于印花税的表述中，正确的是：()

A.印花税的征税对象是经济合同、产权转移书据和营业账簿等

B.印花税的税率分为比例税率和定额税率

C.印花税的纳税人是合同的签订人

D.印花税的计税依据是合同金额的5%

9.下列关于车辆购置税的表述中，正确的是：()

A.车辆购置税的纳税人是在境内购置应税车辆的单位和个人

B.车辆购置税的计税依据为车辆的购置价格

C.车辆购置税的税率分为1%、3%和5%三档

D.车辆购置税的纳税人是车辆的所有人

10.下列关于关税的表述中，正确的是：()

A.关税的征税对象是进出境的货物、物品

B.关税的税率分为进口税率和出口税率

C.关税的计税依据为货物的到岸价格

D.关税的纳税人是货物的购买人

二、多选题(共5题)

11.根据《企业所得税法》的规定，下列哪些支出可以在计算应纳税所得额时扣除？()

A.职工工资、薪金支出

B.税收滞纳金

C.利息支出

D.研发费用

12.在增值税的征收管理中，下列哪些行为属于偷税行为？()

A.采取伪造、变造账簿、记账凭证的方法不申报或者少申报应纳税款

B.虚报出口货物已退税额

C.隐匿应税货物，不缴或少缴应纳税款

D.逾期未申报税款

13.土地增值税的计税依据包括哪些内容？()

A.转让房地产的收入

B.购置房地产的成本

C.购置房地产的税费

D.房地产的增值额

14.下列哪些属于企业所得税的免税收入？()

A.国债利息收入

B.财产转让收入

C.股息红利收入

D.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

15.根据《个人所得税法》的规定，下列哪些收入应缴纳个人所得税？()

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产租赁所得

D.资本利得所得

三、填空题(共5题)

16.增值税一般纳税人在计算应纳税额时，应纳税额为当期销项税额减去当期______。

17.企业所得税的税率为25%，但小型微利企业可减按______的税率征收。

18.土地增值税的征税范围包括转让国有土地使用权、______及其附着物并取得收入的单位和个人。

19.个人所得税的纳税申报期限为取得所得的次月______日内向税务机关报送纳税申报表。

20.根据《税收征收管理法》的规定，税务机关在调查税收违法案件时，可以依法______相关资料。

四、判断题(共5题)

21.增值税一般纳税人销售货物或者提供