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2025年税务师涉税服务实务试卷(含答案)

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.以下哪项不属于增值税应税行为？()

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出租不动产

2.根据企业所得税法，下列哪项不属于企业应纳税所得额的扣除项目？()

A.税收滞纳金

B.业务招待费

C.工资薪金

D.营业外支出

3.根据个人所得税法，以下哪项所得不属于综合所得？()

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.资产转让所得

4.根据《中华人民共和国城市维护建设税法》，城市维护建设税的计税依据是？()

A.增值税销售额

B.增值税应纳税额

C.营业税应纳税额

D.营业税销售额

5.根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业发生的下列支出中，哪项可以在计算应纳税所得额时扣除？()

A.奖金超过规定限额的部分

B.无形资产研发费用

C.罚款和滞纳金

D.捐赠支出超过规定限额的部分

6.根据《中华人民共和国个人所得税法》，以下哪项不属于个人所得税的应税所得？()

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产租赁所得

D.股息、红利所得

7.根据《中华人民共和国增值税法》，以下哪项不属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出租无形资产

8.根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业下列收入中，哪项不属于营业外收入？()

A.财产转让收入

B.投资收益

C.营业收入

D.政府补助

9.根据《中华人民共和国增值税法》，以下哪项不属于增值税的价外费用？()

A.运费

B.奖金

C.代收款项

D.税金及附加

10.根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业下列支出中，哪项不得在计算应纳税所得额时扣除？()

A.按规定缴纳的保险费

B.用于研究开发的费用

C.资产减值损失

D.用于职工的福利费

二、多选题(共5题)

11.以下哪些属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出租无形资产

E.营业税的征税范围

12.根据企业所得税法，以下哪些费用可以在计算应纳税所得额时扣除？()

A.按规定缴纳的保险费

B.用于研究开发的费用

C.罚款和滞纳金

D.用于职工的福利费

E.捐赠支出

13.根据个人所得税法，以下哪些所得属于综合所得？()

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产租赁所得

D.资产转让所得

E.经营所得

14.根据《中华人民共和国城市维护建设税法》，以下哪些情形可以免征城市维护建设税？()

A.依法免征增值税、消费税的

B.依法减半征收增值税、消费税的

C.城市维护建设税的计税依据为零的

D.纳税人自行申报减免的

E.纳税人申请延期缴纳的

15.根据《中华人民共和国企业所得税法》，以下哪些支出不得在计算应纳税所得额时扣除？()

A.罚款和滞纳金

B.用于职工的福利费

C.资产减值损失

D.用于研究开发的费用

E.超过规定标准的业务招待费

三、填空题(共5题)

16.增值税一般纳税人销售货物、提供加工修理修配劳务或者销售服务、无形资产、不动产时，应按照规定的税率计算并向购买方收取的税款称为______。

17.企业所得税的纳税人应当自年度终了之日起______内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。

18.个人所得税的纳税人从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的，可选择并固定在其中______处取得所得的税务机关申报纳税。

19.城市维护建设税的计税依据是______、______的应纳税额。

20.企业所得税法规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额______的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

四、判断题(共5题)

21.增值税一般纳税人的进项税额可以全额抵扣销项税额。()

A.正确B.错误

22.企业所得税的亏损可以在以后五年内结转弥补。()

A.正确B.错误

23.个人所得税的稿酬所得需要缴纳20%的税率。()

A.正确B.错误

24.城市维护建设税的税率在全国范围内是统一的。()

A.正确B.错误

25.企业发生的公益性捐赠支出，超过年度利润总额12%的部分