2025年税务师涉税服务实务专项测试试卷(含答案).docxVIP

2025年税务师涉税服务实务专项测试试卷(含答案)

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

总分

评分

一、单选题(共10题)

1.企业因经营不善，发生严重亏损，需要适用亏损弥补政策。下列关于亏损弥补的表述中，错误的是（）。()

A.企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过5年

B.企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利

C.企业汇总计算并缴纳企业所得税时，允许抵减以前年度亏损

D.企业因特殊原因需要延长亏损结转年限的，经税务机关审核批准，可适当延长，但延长的年限最长不得超过3年

2.某企业2025年1月取得特许权使用费收入100万元，应缴纳增值税税额为（）万元。()

A.5.6

B.6

C.7.2

D.8

3.下列关于个人所得税的表述中，错误的是（）。()

A.个人取得稿酬所得，应按应纳税所得额的70%计算缴纳个人所得税

B.个人取得财产租赁所得，按每次收入计算缴纳个人所得税

C.个人取得偶然所得，适用20%的比例税率

D.个人取得工资、薪金所得，应按月计算缴纳个人所得税

4.某企业2025年1月应缴纳增值税200万元，已预缴增值税100万元，当月实际应缴纳增值税为（）万元。()

A.100

B.150

C.200

D.250

5.某企业2025年应缴纳企业所得税300万元，已预缴企业所得税200万元，当月实际应缴纳企业所得税为（）万元。()

A.100

B.150

C.200

D.250

6.某个人2025年1月取得工资薪金所得10000元，已缴纳个人所得税500元，当月应缴纳个人所得税为（）元。()

A.1000

B.1500

C.2000

D.2500

7.某企业2025年销售商品收入1000万元，成本800万元，销售费用100万元，管理费用50万元，财务费用30万元，当期应缴纳企业所得税为（）万元。()

A.20

B.30

C.40

D.50

8.某个人2025年取得稿酬所得30000元，应缴纳个人所得税为（）元。()

A.3900

B.4400

C.4900

D.5400

9.某企业2025年取得租金收入50000元，适用10%的税率，应缴纳增值税为（）元。()

A.5000

B.5500

C.6000

D.6500

10.某企业2025年出口货物，取得销售收入200万元，出口退税率为15%，当期应缴纳增值税为（）万元。()

A.20

B.30

C.40

D.50

二、多选题(共5题)

11.以下关于增值税专用发票使用的说法，正确的有（）。()

A.增值税专用发票是增值税一般纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务开具的发票

B.增值税专用发票的增值税专用部分由购货方作抵扣用

C.增值税专用发票的使用范围仅限于国内销售和进口业务

D.增值税专用发票的金额必须与实际交易金额一致

12.以下关于企业所得税的税前扣除项目的说法，正确的有（）。()

A.企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除

B.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除

C.企业支付给职工的工资、薪金，按照实际发生额扣除

D.企业为员工缴纳的基本社会保险费和住房公积金，按照国家规定的标准扣除

13.以下关于增值税的税率，正确的有（）。()

A.增值税一般纳税人的基本税率为6%

B.增值税一般纳税人的低税率一般为9%

C.增值税小规模纳税人的征收率为3%

D.增值税零税率适用于出口货物和劳务

14.以下关于个人所得税的征收管理的说法，正确的有（）。()

A.个人所得税以所得人为纳税义务人，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人

B.纳税人应当按月或者按次预缴税款，年度终了后3个月内汇算清缴，多退少补

C.纳税人取得应税所得没有扣缴义务人的，应当在取得所得的次月15日内向税务机关报送纳税申报表，并缴纳税款

D.税务机关有权对纳税人的所得和扣缴义务人的扣缴税款情况进行检查

15.以下关于房产税的征税对象，正确的有（）。()

A.房产税的征税对象为城市、县城、建制镇和工矿区的房产

B.房产税的征税对象不包括农村的房产

C.房产税的征税对象不包括依法征收的国有土地使用税的房产

D.房产税的征税对象不包括房屋附属设施

三、填空题(共5题)

16.根据《中华人民共和