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最新税务师税法一模拟考试试卷试题及答案

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列哪项不属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

2.企业所得税的纳税期限可以是多少个月？()

A.1个月

B.3个月

C.6个月

D.以上均可

3.下列哪项不属于个人所得税的减免税项目？()

A.退休工资

B.税法规定的其他减免税项目

C.获得诺贝尔奖奖金

D.每月工资超过5000元的部分

4.增值税一般纳税人的进项税额是指什么？()

A.购进货物或接受加工修理修配劳务支付的增值税额

B.销售货物或提供加工修理修配劳务收取的增值税额

C.销售不动产或无形资产收取的增值税额

D.上期留抵的增值税额

5.企业所得税的计税依据是什么？()

A.应纳税所得额

B.应税收入

C.应纳税额

D.净利润

6.下列哪项不属于增值税专用发票的开具条件？()

A.从事销售货物、提供加工修理修配劳务或销售服务、无形资产、不动产的纳税人

B.需要开具增值税专用发票的购买方

C.纳税人身份证明文件

D.需要开具增值税普通发票的纳税人

7.个人所得税的税率有哪些档次？()

A.3档

B.4档

C.5档

D.6档

8.企业所得税的亏损弥补期限是多久？()

A.5年

B.8年

C.10年

D.15年

9.增值税小规模纳税人的增值税税率是多少？()

A.3%

B.5%

C.6%

D.9%

10.下列哪项不属于增值税的价外费用？()

A.返利收入

B.代垫运费

C.代收款项

D.税法规定的其他价外费用

二、多选题(共5题)

11.下列哪些属于增值税一般纳税人的资格认定条件？()

A.年应税销售额超过500万元

B.增值税会计核算健全

C.能够准确计算增值税应纳税额

D.有固定的生产经营场所

12.根据《中华人民共和国企业所得税法》，下列哪些属于企业的免税收入？()

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.符合条件的非营利组织的收入

D.财政拨款

13.个人所得税的下列哪些扣除项目是可以在计算应纳税所得额时扣除的？()

A.赡养老人支出

B.捐赠支出

C.房屋贷款利息支出

D.教育支出

14.增值税专用发票的开具要求包括哪些方面？()

A.发票内容真实

B.发票金额准确

C.发票开具及时

D.发票开具符合规定

15.企业所得税的下列哪些成本费用可以在计算应纳税所得额时扣除？()

A.合理的工资薪金支出

B.所得税和增值税以外的各项税金及附加

C.为生产、经营有关的业务招待费

D.企业的合理支出

三、填空题(共5题)

16.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，其中一般纳税人的认定标准是年应税销售额超过______万元。

17.企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额，应纳税所得额的计算公式为：应纳税所得额=______-______。

18.个人所得税的税率分为______档，分别为3%、10%、20%、25%。

19.增值税专用发票的联次为______联，其中第一联为发票联，由购货方作付款原始凭证；第二联为抵扣联，由购货方作扣税凭证。

20.企业所得税的亏损弥补期限最长为______年，即企业发生的亏损可以在未来10年内用税前利润进行弥补。

四、判断题(共5题)

21.增值税小规模纳税人可以选择按照小规模纳税人简易计税方法计税，但是不能申请认定为一般纳税人。()

A.正确B.错误

22.企业所得税法规定，企业的亏损可以在结转以后年度的5年内弥补。()

A.正确B.错误

23.个人所得税的起征点在全国范围内是统一的，为每月5000元。()

A.正确B.错误

24.增值税专用发票的开具必须是实物发票，不允许通过电子方式开具。()

A.正确B.错误

25.企业所得税的应纳税所得额计算中，企业的工资薪金支出可以全额扣除。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.请简述增值税一般纳税人和小规模纳税人在税务管理上的主要区别。

27.企业所得税法中规定