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2025年税务师《税法（一）》真题试卷解析

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单选题（本题型共20题，每题1分，共20分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个最符合题意的答案）

1.根据税收法律关系的主体划分，代表国家行使征税权的主体是（）。

2.下列各项中，不属于《税法（一）》考试范围的是（）。

3.税收法律关系产生、变更和消灭的前提是（）。

4.未经法定程序公布的税收优惠措施，其法律效力是（）。

5.纳税人发生应税行为后，在应税行为发生前已经死亡的，该应税行为的纳税义务人应当是（）。

6.某企业为增值税一般纳税人，2024年10月销售货物取得含税收入113万元，该货物适用13%的税率。当月购进货物取得增值税专用发票，注明金额80万元，税额10.4万元，发票已认证抵扣。该企业10月应纳增值税额为（）万元。

7.根据增值税法律制度的规定，下列项目中，不属于增值税视同销售行为的是（）。

8.增值税小规模纳税人适用的增值税征收率为（）。

9.下列关于增值税留抵退税的说法，正确的是（）。

10.企业将自产的产品用于集体福利，按照税法规定视同销售，其销售额的确定方法通常是（）。

11.下列项目中，属于企业所得税不征税收入的是（）。

12.根据企业所得税法律制度的规定，企业发生的与生产经营活动有关的合理费用支出，应在发生当期扣除的是（）。

13.下列关于企业固定资产折旧的说法，正确的是（）。

14.个人将购买不足5年的住房对外销售的，按照（）征税。

15.企业发生的广告费和业务宣传费支出，超过税法规定扣除限额的部分，准予在以后纳税年度结转扣除，其结转年限为（）。

16.下列关于个人所得税居民个人的说法，正确的是（）。

17.个体工商户的生产经营所得，适用（）税率。

18.根据税收征管法律制度的规定，税务机关有权采取的税款征收方式不包括（）。

19.税务检查中，税务机关调取纳税人账簿、记账凭证、报表和其他有关资料的行为属于（）。

20.从事生产、经营的纳税人未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处（）的罚款。

二、多选题（本题型共10题，每题2分，共20分。每题都有多个正确答案，请从每题的备选答案中选出所有符合题意的答案。多选、错选、漏选均不得分）

1.税收法律关系的要素包括（）。

2.下列项目中，属于增值税应税行为的有（）。

3.增值税一般纳税人发生的下列业务中，可以开具增值税专用发票的有（）。

4.企业所得税法规定的收入总额包括（）。

5.下列项目中，属于企业所得税免税收入的有（）。

6.个人所得税的应税所得项目包括（）。

7.税务机关在税务检查中享有的职权包括（）。

8.纳税人可以申请延期缴纳税款的情形包括（）。

9.下列关于消费税说法正确的有（）。

10.下列关于车辆购置税说法正确的有（）。

三、计算题（本题型共3题，每题4分，共12分。请根据题目要求，列出计算步骤，计算结果小数点后保留两位）

1.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2024年11月销售化妆品取得含税收入234万元，另收取包装费10万元。当月购进原材料取得增值税专用发票，注明金额100万元，税额13万元，发票已认证抵扣。当月进项税额转出1.69万元（因管理不善导致的损失）。该企业11月应纳增值税额为多少万元？

2.某居民企业2024年度经营收入总额为800万元，营业成本600万元，销售费用50万元，管理费用30万元，财务费用20万元。该企业2024年度发生的广告费和业务宣传费为80万元，公益性捐赠支出为10万元（通过符合条件的公益性社会团体捐赠）。该企业2024年度应纳税所得额为多少万元？（假设该企业无其他调整事项，企业所得税税率为25%）

3.张某（居民个人）2024年取得工资薪金所得50万元，年终奖10万元。已知月度工资薪金所得适用税率为20%，速算扣除数为1410元；年终奖单独计税，适用的税率为10%，速算扣除数为210元。张某2024年个人应缴纳的个人所得税为多少元？

四、综合题（本题型共2题，每题10分，共20分。请根据题目要求，结合税法相关规定，进行计算和分析）

1.甲公司为增值税一般纳税人，2024年10月发生如下业务：

（1）销售商品取得含税收入126.5万元，货物已发出，货款尚未收取，适用税率13%。

（2）提供货物运输服务取得含税收入17.55万元，服务已提供，款项已收取。

（3）将自产的一批成本为8万元的产品用于集体福利。

（4）购进