2026年税务专业考试题目.docxVIP

第PAGE页共NUMPAGES页

2026年税务专业考试题目

一、单选题（共10题，每题1分，共10分）

1.某企业2025年度应纳税所得额为80万元，其所在地区为经济特区，企业所得税税率为15%。该企业2025年度应缴纳的企业所得税额为多少万元？

A.12万元

B.12.8万元

C.13.2万元

D.14万元

2.个体工商户的生产经营所得，年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳个人所得税。假设某个体工商户2025年度应纳税所得额为60万元，其应缴纳的个人所得税额为多少万元？

A.6万元

B.6.4万元

C.8万元

D.9.6万元

3.某公司2025年度境内应纳税所得额为200万元，境外已纳税款15万元。假设该公司适用的企业所得税税率为25%，且符合税收抵免政策，其2025年度应补缴的企业所得税额为多少万元？

A.25万元

B.20万元

C.15万元

D.10万元

4.甲企业2025年度取得国债利息收入10万元，符合条件的居民企业之间的股息收入20万元，其应税收入总额为多少万元？

A.30万元

B.20万元

C.10万元

D.0万元

5.某居民企业2025年度应纳税所得额为500万元，其可享受的研发费用加计扣除比例为75%。假设该企业2025年度研发费用支出为100万元，其应纳税所得额调整为多少万元？

A.425万元

B.450万元

C.500万元

D.575万元

6.某个人2025年度工资收入为12万元，年终奖收入为6万元。假设工资薪金所得适用税率20%，年终奖单独计税，其全年应缴纳的个人所得税额为多少元？

A.2,460元

B.2,660元

C.2,860元

D.3,000元

7.某企业2025年度应缴纳的增值税为200万元，应缴纳的城市维护建设税和教育费附加分别为增值税的7%和3%。其应缴纳的城市维护建设税和教育费附加合计为多少万元？

A.14万元

B.15万元

C.16万元

D.17万元

8.某企业2025年度应缴纳的印花税，其签订的购销合同金额为500万元，租赁合同金额为100万元。假设购销合同税率为0.3%，租赁合同税率为1%，其应缴纳的印花税为多少元？

A.1,800元

B.2,000元

C.2,500元

D.3,000元

9.某个体工商户2025年度应纳税所得额为30万元，其所在地区适用个人所得税税率表如下：不超过30万元的部分，税率20%。其应缴纳的个人所得税额为多少万元？

A.3万元

B.4万元

C.5万元

D.6万元

10.某企业2025年度应缴纳的房产税，其房产原值为1,000万元，当地规定的房产税税率为1.2%。假设该企业2025年度房产原值未发生变化，其应缴纳的房产税为多少万元？

A.10万元

B.12万元

C.15万元

D.20万元

二、多选题（共10题，每题2分，共20分）

1.以下哪些收入属于企业所得税的免税收入？

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息收入

C.逾期未收回的应收账款利息

D.股票转让所得

2.个人所得税的专项附加扣除包括哪些项目？

A.子女教育

B.继续教育

C.大病医疗

D.住房贷款利息

3.以下哪些情况下，企业可以享受研发费用加计扣除政策？

A.企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用

B.企业委托外部机构或个人进行研发活动

C.企业研发费用支出超过应纳税所得额的50%

D.企业研发项目获得政府资助

4.增值税的纳税人分为哪几类？

A.小规模纳税人

B.一般纳税人

C.资源税纳税人

D.企业所得税纳税人

5.以下哪些税种属于中央税？

A.增值税

B.企业所得税

C.资源税

D.城市维护建设税

6.印花税的征税范围包括哪些凭证？

A.购销合同

B.财产租赁合同

C.借款合同

D.产权转移书据

7.个人所得税的应税所得项目包括哪些？

A.工资薪金所得

B.经营所得

C.劳务报酬所得

D.财产租赁所得

8.以下哪些情况下，企业可以享受税收抵免政策？

A.企业在境外已缴纳的企业所得税

B.企业在境外已缴纳的增值税

C.企业符合条件的技术转让所得

D.企业符合条件的研发费用加计扣除

9.房产税的征税对象包括哪些？

A.房屋

B.建筑物

C.土地

D.地下室

10.以下哪些税种属于地方税？

A.城市维护建设税

B.教育费附加

C.房产税

D.车船税

三、判断题（共10题，每题1分，共10分）

1.企业所得税的纳税人分为居民企业和非居民企业，居民企业就其来源于中国境内和境外的所得缴纳企业所得税。（正确/错误