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2025年税务师涉税服务实务全真试题及答案

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

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一、单选题(共10题)

1.根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业下列哪项所得应计入应纳税所得额？()

A.国债利息收入

B.财产转让所得

C.政府补助收入

D.资产损失赔偿收入

2.增值税一般纳税人购进农产品用于生产应税货物，其进项税额的扣除比例为多少？()

A.10%

B.9%

C.6%

D.3%

3.个人所得税的税率分为几个等级？()

A.3个

B.4个

C.5个

D.6个

4.企业所得税的纳税年度是按照什么来确定的？()

A.财政年度

B.日历年度

C.企业自行确定

D.会计年度

5.企业发生的技术转让所得，在一定额度内免征企业所得税，这个额度是多少？()

A.500万元

B.1000万元

C.1500万元

D.2000万元

6.增值税小规模纳税人的简易征收率是多少？()

A.3%

B.5%

C.6%

D.9%

7.土地增值税的纳税义务人是谁？()

A.土地所有者

B.土地使用者

C.土地转让者

D.土地受让者

8.企业所得税的预缴申报应在何时完成？()

A.每季度末

B.每季度次月15日前

C.每年度末

D.每年度次月15日前

9.个人所得税的代扣代缴义务人包括哪些？()

A.雇佣单位

B.金融机构

C.保险公司

D.以上都是

二、多选题(共5题)

10.以下哪些属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.提供交通运输服务

E.出口货物

11.根据《中华人民共和国企业所得税法》，以下哪些属于企业的免税收入？()

A.国债利息收入

B.政府补助收入

C.财产转让所得

D.非居民企业从居民企业获得的股息、红利等权益性投资收益

E.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

12.个人所得税的计税依据包括哪些？()

A.工资薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.特许权使用费所得

E.经营所得

13.增值税一般纳税人可以采取哪些方式申报纳税？()

A.纳税申报表申报

B.电子申报

C.纳税申报代理申报

D.邮寄申报

E.直接现金缴纳

14.土地增值税的征税对象包括哪些？()

A.土地所有者

B.土地使用者

C.土地转让者

D.土地受让者

E.土地投资经营者

三、填空题(共5题)

15.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，其中一般纳税人的增值税专用发票抵扣期限为自开具之日起__天内。

16.企业所得税的年度纳税申报应在年度终了后__个月内向税务机关办理汇算清缴。

17.个人所得税的税率分为__级，分别是3%、10%、20%、25%、30%和35%。

18.土地增值税的税率采用__级超额累进税率，具体税率根据土地增值额和土地增值率确定。

19.增值税小规模纳税人的简易征收率为__%，这是根据《中华人民共和国增值税暂行条例》规定的。

四、判断题(共5题)

20.企业所得税的纳税年度采用公历年度，即从每年的1月1日起至12月31日止。()

A.正确B.错误

21.增值税一般纳税人购进货物用于简易计税方法计税项目，其进项税额不得从销项税额中抵扣。()

A.正确B.错误

22.个人所得税的工资薪金所得，应按月计算并缴纳个人所得税。()

A.正确B.错误

23.土地增值税的纳税人转让土地使用权，无论是否有增值，都应缴纳土地增值税。()

A.正确B.错误

24.增值税小规模纳税人可以自行选择是否开具增值税专用发票。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

25.问：什么是增值税的简易计税方法？

26.问：企业所得税的亏损弥补有哪些规定？

27.问：个人所得税中，哪些所得可以享受免税待遇？

28.问：土地增值税的征收范围包括哪些土地和房屋权属转移行为？

29.问：增值税专用发票的开具和使用有哪些规定？

2025年税务师涉税服务实务全真试题及答案

一、单选题(共10题)

1.【答案】B

【解析】根据《中华人民共和国企业所得税法》，财产转让所得属于企业应计入应纳税所得额的收入。国债