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2025年深圳税务会计实操考试题库

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列税种中，属于流转税的是（）

A.企业所得税B.契税C.增值税D.房产税

2.一般纳税人销售货物适用的增值税税率通常是（）

A.6%B.9%C.13%D.17%

3.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

A.10%B.12%C.15%D.20%

4.某小规模纳税人当月销售货物取得含税收入10.3万元，其应缴纳的增值税为（）万元。

A.0.3B.0.6C.1.3D.1.7

5.企业所得税按纳税年度计算，分月或者分季预缴，年度终了之日起（）个月内，报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。

A.3B.4C.5D.6

6.下列各项中，不属于印花税征税范围的是（）

A.购销合同B.借款合同C.营业执照D.原始凭证

7.进口货物的关税完税价格不包括（）

A.货物的货价B.货物运抵我国境内输入地点起卸前的运输费C.货物运抵我国境内输入地点起卸后的运输费D.保险费

8.个人所得税中，工资、薪金所得适用的税率是（）

A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率

9.企业缴纳的下列税金中，不通过“税金及附加”科目核算的是（）

A.消费税B.增值税C.城市维护建设税D.印花税

10.下列关于税收滞纳金的说法，正确的是（）

A.税收滞纳金按日加收万分之三B.税收滞纳金按日加收万分之五C.税收滞纳金按年加收百分之三D.税收滞纳金按年加收百分之五

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列属于我国现行税收制度中，财产税类的税种有（）

A.房产税B.契税C.车船税D.城镇土地使用税

2.增值税一般纳税人可以抵扣进项税额的凭证有（）

A.增值税专用发票B.海关进口增值税专用缴款书C.农产品收购发票D.通行费电子普通发票

3.企业在计算应纳税所得额时，不得扣除的项目有（）

A.税收滞纳金B.罚金、罚款和被没收财物的损失C.赞助支出D.未经核定的准备金支出

4.下列属于个人所得税专项附加扣除项目的有（）

A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息

5.关税的纳税义务人包括（）

A.进口货物的收货人B.出口货物的发货人C.进出境物品的所有人D.邮递物品的收件人

6.下列各项中，需要缴纳印花税的有（）

A.签订的加工承揽合同B.签订的技术合同C.启用新的营业账簿D.签订的财产租赁合同

7.企业发生的下列支出，可在企业所得税前全额扣除的有（）

A.合理的工资、薪金支出B.企业依照规定为职工缴纳的五险一金C.企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费D.企业发生的职工教育经费支出

8.下列关于小规模纳税人的说法，正确的有（）

A.小规模纳税人实行简易计税方法B.小规模纳税人销售货物不得自行开具增值税专用发票C.小规模纳税人的标准为年应征增值税销售额500万元及以下D.小规模纳税人购进货物支付的增值税不得抵扣

9.城市维护建设税的计税依据包括（）

A.纳税人实际缴纳的增值税税额B.纳税人实际缴纳的消费税税额C.纳税人被查补的增值税、消费税税额D.纳税人因违反增值税、消费税有关规定而加收的滞纳金和罚款

10.下列属于企业所得税优惠政策的有（）

A.小型微利企业税收优惠B.高新技术企业税收优惠C.加计扣除优惠D.加速折旧优惠

三、判断题（每题2分，共10题）

1.税收的无偿性是指国家取得税收收入后，既不需要偿还，也不需要对纳税人付出任何代价。（）

2.一般纳税人销售自己使用过的固定资产，一律按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税。（）

3.企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额14%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。（）

4.印花税应纳税额不足1元的，免纳印花税。（）

5.进口货物，应当自海关填发海关进口增值税专用缴款书之日起15日内缴纳税款。（）

6.个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额30%的部分，可以从其应纳税所得