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2026年纳税会计考试题含答案解析

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.根据《企业会计准则》，企业发生的下列支出中，不属于费用的是：()

A.按期支付的职工薪酬

B.购买固定资产的支出

C.生产产品的直接材料

D.日常办公的租金费用

2.下列各项中，不属于资产的是：()

A.存货

B.长期待摊费用

C.应收账款

D.预收账款

3.企业在编制财务报表时，下列哪个报表需要根据权责发生制原则编制？()

A.资产负债表

B.利润表

C.现金流量表

D.所有报表

4.企业发生的下列交易或事项中，不会影响利润的是：()

A.销售产品收到现金

B.计提固定资产折旧

C.收到客户预付款

D.支付供应商货款

5.下列关于会计要素的表述中，正确的是：()

A.资产和负债是构成所有者权益的基础

B.费用和收入是构成利润的基础

C.债权和债务是构成资产的基础

D.所有者权益和负债是构成资产的基础

6.企业在下列哪个环节需要编制财务报表？()

A.期末结账

B.每月报表编制

C.年度财务报告审计

D.每季度报表报送

7.下列关于会计凭证的表述中，不正确的是：()

A.会计凭证是会计核算的原始依据

B.会计凭证分为原始凭证和记账凭证

C.会计凭证必须真实、完整、合法

D.会计凭证可以随意修改

8.企业下列哪项支出应当在发生时计入当期费用？()

A.预付下一年度的租金

B.支付下一年度的保险费

C.支付本年度的设备维修费

D.预付本年度的员工培训费

9.企业在下列哪个环节需要进行资产减值测试？()

A.年度财务报告编制

B.每月报表编制

C.季度报表报送

D.期末结账

10.下列关于内部控制的表述中，不正确的是：()

A.内部控制是企业风险管理的重要组成部分

B.内部控制的目标是保证财务报告的可靠性

C.内部控制可以防止和发现错误和舞弊

D.内部控制是企业的内部事务，不需要外部监督

二、多选题(共5题)

11.企业进行纳税申报时，以下哪些情形可能需要调整应纳税所得额？()

A.发生会计差错

B.捐赠支出超过税法规定的扣除限额

C.税法规定可以税前扣除的公益性捐赠

D.因政策调整导致税率变化

12.在计算企业所得税时，以下哪些支出属于可以扣除的成本、费用和损失？()

A.管理费用中的办公费

B.销售费用中的广告费

C.财务费用中的利息费用

D.生产成本中的直接材料

13.以下哪些情形下，企业可以享受企业所得税优惠？()

A.设立研发机构

B.投资于国家重点支持的产业和项目

C.向社会捐赠

D.对职工实施股权激励

14.纳税会计在进行纳税申报时，应当关注哪些税务风险？()

A.申报信息的准确性

B.税收政策的变化

C.税收筹划的合规性

D.税收争议的处理

15.以下哪些税收政策对企业所得税计算有影响？()

A.增值税税率的变化

B.企业所得税税率的调整

C.税收减免政策的实施

D.企业所得税税前扣除政策的变化

三、填空题(共5题)

16.根据《企业所得税法》，企业所得税的纳税人是在中国境内，有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满__天的个人和企业。

17.企业计算应纳税所得额时，应当将收入总额减除__、__、__、__等费用后的余额作为计算基础。

18.在企业所得税的纳税申报过程中，企业应当向税务机关报送__、__、__等资料。

19.企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至__止。

20.企业在计算应纳税所得额时，发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时__。

四、判断题(共5题)

21.企业所得税的纳税义务人包括在中国境内设立的外国企业。()

A.正确B.错误

22.企业实际发生的与取得收入无关的支出不得在计算应纳税所得额时扣除。()

A.正确B.错误

23.企业发生的存货盘亏、毁损，经批准后可以计入当期损益。()

A.正确B.错误

24.企业支付的罚款、滞纳金可以在计算应纳税所得额时扣除。()

A.正确B.错误

25.企业所得税的税率是固定的，不随国家税收政策的变化而调整。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.问：什么是企业所得税的纳