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2026年税法的考试试题含答案解析

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.以下哪项不属于2026年个人所得税的应税所得？()

A.工资薪金所得

B.利息、股息、红利所得

C.财产转让所得

D.赡养费所得

2.2026年个人所得税的税率表共有几个档次？()

A.3个

B.4个

C.5个

D.6个

3.以下哪项费用可以在计算个人所得税前扣除？()

A.房屋装修费用

B.投资股票的佣金

C.个人教育费用

D.个人娱乐消费

4.2026年个人所得税的起征点是多少？()

A.5000元

B.6000元

C.7000元

D.8000元

5.以下哪项属于企业所得税的应税收入？()

A.国债利息收入

B.财产转让所得

C.捐赠收入

D.资产收益

6.2026年企业所得税的税率是多少？()

A.15%

B.25%

C.20%

D.30%

7.以下哪项可以在计算企业所得税前扣除？()

A.研发费用

B.营业外支出

C.税收滞纳金

D.诉讼费用

8.2026年增值税的税率是多少？()

A.6%

B.9%

C.13%

D.16%

9.以下哪项属于增值税的应税行为？()

A.销售自用房产

B.销售农产品

C.销售自用汽车

D.销售不动产

10.2026年营业税的税率是多少？()

A.3%

B.5%

C.6%

D.7%

11.以下哪项属于营业税的应税行为？()

A.提供咨询服务

B.销售自用房产

C.出租不动产

D.出售自用汽车

二、多选题(共5题)

12.根据2026年个人所得税法，以下哪些所得需要缴纳个人所得税？()

A.工资薪金所得

B.利息、股息、红利所得

C.财产转让所得

D.个人捐赠所得

E.赡养费所得

13.在计算2026年企业所得税时，以下哪些费用可以在税前扣除？()

A.研发费用

B.招聘费用

C.营业外支出

D.税收滞纳金

E.资产折旧

14.2026年增值税的征税范围包括以下哪些行为？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

E.提供交通运输服务

15.以下哪些属于2026年营业税的免税项目？()

A.销售自用房产

B.出口货物

C.销售农产品

D.国际运输服务

E.个人出租住房

16.根据2026年税法，以下哪些行为可以享受税收优惠政策？()

A.研发创新活动

B.环保节能项目

C.高新技术企业

D.农业生产活动

E.教育事业

三、填空题(共5题)

17.2026年个人所得税的起征点为每月__元。

18.企业所得税的税率为__%，适用于大多数企业。

19.增值税的基本税率为__%，适用于大部分货物和服务的销售。

20.营业税的税率为__%，适用于部分服务行业的销售。

21.在计算增值税应纳税额时，应纳税额为__减去__后的余额。

四、判断题(共5题)

22.2026年起，个人取得股票期权在行权时无需缴纳个人所得税。()

A.正确B.错误

23.企业在计算企业所得税时，广告费用可以全额在税前扣除。()

A.正确B.错误

24.增值税的小规模纳税人可以选择简易计税方法，此时增值税税率为3%。()

A.正确B.错误

25.2026年，财产租赁所得可以享受免征个人所得税的优惠政策。()

A.正确B.错误

26.企业所得税的亏损可以在未来5年内结转弥补。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

27.请简要说明2026年个人所得税的基本扣除项目有哪些？

28.简述2026年企业所得税的优惠政策有哪些？

29.解释什么是增值税的简易计税方法？

30.阐述2026年营业税的征收范围和税率情况。

31.如何计算企业所得税的应纳税所得额？

2026年税法的考试试题含答案解析

一、单选题(共10题)

1.【答案】D

【解析】赡养费所得通常视为免税所得，不属于应税所得。

2.【答案】C

【解析】2026年个人所得税的税率表共有5个档次，适用于不同收入水平的纳税人。

3.【答案】C

【解析】个人教育费用在规定限额内可以在计算个人所得税前扣除。

4.【答案】B

【解析】2026年个人所得税的起征点为每月6000元