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2026年税务考试试题题库含答案解析

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

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一、单选题(共10题)

1.下列哪项不属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.企业所得税的纳税义务人包括哪些？()

A.个人

B.企业

C.行政单位

D.社会团体

3.个人所得税的征收方式主要有几种？()

A.每月预扣预缴，年度汇算清缴

B.每年预缴，次年度汇算清缴

C.每月汇算清缴，年度预缴

D.每月汇算清缴，年度汇算清缴

4.下列哪项不属于增值税的免税项目？()

A.农业生产者销售的自产农产品

B.教育机构提供的教育服务

C.纪念馆、博物馆、展览馆、文化馆、美术馆等提供的公共文化服务

D.销售房屋

5.企业所得税的计税依据是什么？()

A.应税收入

B.应税所得

C.应税利润

D.应税收入减去成本费用后的余额

6.个人所得税的税率分为几种？()

A.3级

B.4级

C.5级

D.6级

7.增值税的税率分为几种？()

A.3种

B.4种

C.5种

D.6种

8.下列哪项不属于企业所得税的扣除项目？()

A.企业的成本、费用

B.企业的税金

C.企业的捐赠

D.企业的资本性支出

9.个人所得税的征收范围包括哪些？()

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.以上都是

10.下列哪项不属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

二、多选题(共5题)

11.下列哪些属于增值税的纳税义务人？()

A.在中国境内销售货物的企业

B.在中国境外销售货物的企业

C.在中国境内提供加工、修理修配劳务的企业

D.在中国境内提供交通运输服务的企业

12.企业所得税的计税依据包括哪些？()

A.应税收入

B.成本费用

C.税金及附加

D.捐赠支出

13.个人所得税的免税项目包括哪些？()

A.国家发行的国债利息

B.养老保险、基本医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险等社会保险费

C.住房公积金

D.依照有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得

14.下列哪些属于增值税的税率？()

A.6%

B.9%

C.13%

D.16%

15.企业所得税的税收优惠政策包括哪些？()

A.税收减免

B.税收抵免

C.税收加计扣除

D.税收优惠税率

三、填空题(共5题)

16.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，增值税的税率分为__级__，分别为__%、__%、__%。

17.个人所得税法规定，工资、薪金所得，以每月收入额减除__元后的余额为应纳税所得额。

18.企业所得税的纳税期限通常为__个月为一个纳税期。

19.增值税的征税范围包括__、__和__。

20.根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业所得税的纳税义务发生时间为收入确认的__。

四、判断题(共5题)

21.增值税的纳税人包括在中国境内销售货物的所有企业。()

A.正确B.错误

22.个人所得税的税率是固定的，不会随着收入水平的提高而调整。()

A.正确B.错误

23.企业所得税的计税依据仅包括企业的收入。()

A.正确B.错误

24.增值税的免税项目包括销售房屋。()

A.正确B.错误

25.企业所得税的纳税期限为按月预缴，年度汇算清缴。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.请简述增值税的征收范围。

27.为什么个人所得税需要进行年度汇算清缴？

28.企业所得税的税收优惠政策有哪些类型？

29.什么是增值税的抵扣机制？它有什么作用？

30.企业所得税的纳税义务人包括哪些类型的组织？

2026年税务考试试题题库含答案解析

一、单选题(共10题)

1.【答案】C

【解析】增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务和进口货物，不包括销售不动产。

2.【答案】B

【解析】企业所得税的纳税义务人是指在中国境内注册登记的企业和其他取得收入的组织，不包括个人、行政单位和社团。

3.【答案】A

【解析】个人所得税的征收方式主要是每月预扣预缴，年度汇算清缴