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2026年税务知识考试题含答案解析

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.根据《中华人民共和国个人所得税法》，以下哪项属于综合所得？()

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.税法规定的其他所得

D.以上都是

2.个人所得税的税率分为几个等级？()

A.3个

B.4个

C.5个

D.6个

3.以下哪个不属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

4.企业所得税的纳税义务人包括哪些？()

A.企业

B.个人

C.行政机关

D.以上都是

5.以下哪个不是增值税专用发票的开具条件？()

A.销售方已开具增值税专用发票

B.购买方需要增值税专用发票

C.销售方具有开具增值税专用发票的资格

D.购买方具有开具增值税专用发票的资格

6.以下哪个不属于企业所得税的免税收入？()

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.符合条件的非营利组织的收入

D.境外投资收益

7.以下哪个不是增值税的扣缴义务人？()

A.税务代理

B.买方

C.供应商

D.受托加工方

8.以下哪个不属于增值税的价外费用？()

A.包装费

B.运费

C.代收款项

D.手续费

9.以下哪个不是个人所得税的税前扣除项目？()

A.医疗保险费

B.住房公积金

C.残疾人就业保证金

D.子女教育支出

10.以下哪个不属于企业所得税的应纳税所得额？()

A.销售收入

B.资产收益

C.捐赠支出

D.税收滞纳金

二、多选题(共5题)

11.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，以下哪些属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

E.转让土地使用权

12.企业所得税的计税依据包括哪些？()

A.应纳税所得额

B.应纳税所得额加计扣除

C.应纳税所得额减除费用

D.应纳税所得额加计抵减

E.应纳税所得额加计征税

13.以下哪些属于个人所得税的专项附加扣除项目？()

A.子女教育支出

B.继续教育支出

C.大病医疗支出

D.住房贷款利息支出

E.住房租金支出

14.以下哪些属于增值税的简易计税方法？()

A.3%征收率

B.5%征收率

C.6%征收率

D.10%征收率

E.13%征收率

15.以下哪些属于企业所得税的税收优惠措施？()

A.加计扣除

B.加计抵减

C.减半征收

D.免税

E.减税

三、填空题(共5题)

16.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，增值税的税率分为几个档次？

17.个人所得税的纳税期限为多少天？

18.企业所得税的纳税年度是指公历年度，自公历1月1日起至12月31日止，以下哪个不是企业所得税的纳税年度？

19.增值税专用发票的联次为多少联？

20.根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业所得税的计税依据是企业的哪个数额？

四、判断题(共5题)

21.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，两者的税率相同。()

A.正确B.错误

22.个人所得税的免税额是指个人所得税法规定的免征额。()

A.正确B.错误

23.企业所得税的亏损可以在以后五个纳税年度内结转弥补。()

A.正确B.错误

24.增值税专用发票的抵扣联可以由购买方自行打印。()

A.正确B.错误

25.个人所得税的纳税申报可以采用邮寄申报的方式。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.问：什么是增值税的简易计税方法？

27.问：个人所得税的专项附加扣除有哪些？

28.问：企业所得税的税收优惠有哪些形式？

29.问：什么是增值税的进项税额？

30.问：个人所得税的纳税申报有哪些方式？

2026年税务知识考试题含答案解析

一、单选题(共10题)

1.【答案】D

【解析】根据《中华人民共和国个人所得税法》，综合所得包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得和其他四项综合所得，因此选D。

2.【答案】C

【解析】个人所得税的税率分为五个等级，分别为3%、10%、20%、25%、30%、35%、45%。因此选C。

3.【答案】C

【