2016年税务师《税法一》真题及参考答案.docxVIP

2016年税务师《税法一》真题及参考答案

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

总分

评分

一、单选题(共10题)

1.下列哪项不属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

2.增值税一般纳税人的增值税专用发票的抵扣期限是多久？()

A.3个月

B.6个月

C.1年

D.2年

3.下列哪项不属于企业所得税的应税收入？()

A.销售收入

B.利息收入

C.资产转让收入

D.捐赠收入

4.企业所得税的计税依据是什么？()

A.营业收入

B.净利润

C.应纳税所得额

D.所得额

5.个人所得税的征收方式有几种？()

A.1种

B.2种

C.3种

D.4种

6.下列哪项不属于个人所得税的应税所得？()

A.工资薪金所得

B.稿酬所得

C.财产租赁所得

D.购买彩票所得

7.房产税的征税对象是什么？()

A.房屋所有权

B.房屋使用权

C.房屋租赁收入

D.房屋的增值额

8.城镇土地使用税的计税依据是什么？()

A.土地面积

B.土地用途

C.土地价值

D.土地租赁收入

9.车船税的征税对象是什么？()

A.车辆所有权

B.车辆使用权

C.车辆数量

D.车辆价值

10.下列哪项不属于印花税的征税范围？()

A.财产租赁合同

B.借款合同

C.专利转让合同

D.婚姻证书

二、多选题(共5题)

11.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于增值税征税范围的有（）。()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

E.销售服务

12.企业所得税的应税收入包括（）。()

A.销售收入

B.营业外收入

C.资产转让收入

D.费用支出

E.利息收入

13.个人所得税的税率形式包括（）。()

A.比例税率

B.超额累进税率

C.固定税率

D.定额税率

E.超额累进税率与比例税率相结合

14.城镇土地使用税的计税依据是（）。()

A.土地面积

B.土地用途

C.土地价值

D.土地租赁收入

E.土地所有者

15.根据《印花税暂行条例》的规定，下列各项中，属于印花税征税范围的有（）。()

A.财产租赁合同

B.借款合同

C.专利转让合同

D.购销合同

E.股票交易

三、填空题(共5题)

16.增值税一般纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务，其增值税专用发票的开具期限为开具之日起__天内。

17.企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至__日止。

18.个人所得税的征收方式主要有__、__和__三种。

19.城镇土地使用税的计税依据是实际占用的__。

20.车船税的征税对象是__，按照车船的种类、大小、构造和使用情况等因素确定税额。

四、判断题(共5题)

21.增值税小规模纳税人不得开具增值税专用发票。()

A.正确B.错误

22.企业所得税的应纳税所得额是指企业的会计利润。()

A.正确B.错误

23.个人所得税的纳税义务人包括在中国境内有住所的个人。()

A.正确B.错误

24.房产税的征税范围仅限于城市、县城、建制镇和工矿区。()

A.正确B.错误

25.城镇土地使用税的税额标准是根据土地的价值确定的。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.简述增值税专用发票的开具要求。

27.如何计算企业所得税的应纳税所得额？

28.个人所得税的纳税人有哪些分类？

29.什么是房产税？房产税的征税范围是什么？

30.城镇土地使用税的征收依据是什么？征收标准如何确定？

2016年税务师《税法一》真题及参考答案

一、单选题(共10题)

1.【答案】C

【解析】增值税的征税范围主要包括销售货物、提供加工、修理修配劳务以及销售无形资产，不包括销售不动产。

2.【答案】B

【解析】增值税一般纳税人的增值税专用发票的抵扣期限为6个月。

3.【答案】D

【解析】企业所得税的应税收入包括销售收入、利息收入和资产转让收入，不包括捐赠收入。

4.【答案】C

【解析】企业所得税的计税依据是应纳税所得额，即企业在一个纳税年度内的收入总额减去成本、费用以及损失后的余额。

5.【答案】