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2026年税法考试题型含答案解析

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.下列哪项不属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

2.个人所得税的税率分为几个级距？()

A.4个

B.5个

C.6个

D.7个

3.企业所得税的纳税期限可以是多长时间？()

A.1个月

B.3个月

C.6个月

D.1年

4.增值税专用发票的开具时限是多久？()

A.开具后1个月内

B.开具后2个月内

C.开具后3个月内

D.开具后6个月内

5.企业发生的下列哪项支出不得在计算应纳税所得额时扣除？()

A.员工工资

B.广告费

C.捐赠支出

D.研发费用

6.企业所得税的计税依据是什么？()

A.应税收入

B.应税所得

C.应税利润

D.应税资产

7.下列哪项属于增值税的纳税义务人？()

A.境内单位

B.境内个人

C.境外单位

D.境外个人

8.个人所得税的源泉扣缴是指什么？()

A.纳税人自行申报

B.税务机关代扣代缴

C.纳税人代扣代缴

D.税务代理机构代扣代缴

9.企业所得税的纳税地点在哪里？()

A.所在地

B.注册地

C.所得发生地

D.税务登记地

10.下列哪项不属于增值税的减免税项目？()

A.纳税人出口货物

B.纳税人免征增值税项目

C.纳税人减半征收增值税项目

D.纳税人免征个人所得税项目

二、多选题(共5题)

11.以下哪些属于增值税的应税行为？()

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出租动产

E.出售土地使用权

12.下列哪些支出可以在计算企业所得税应纳税所得额时扣除？()

A.税金及附加

B.人员工资及社会保险费

C.投资收益

D.利息支出

E.折旧摊销

13.以下哪些属于个人所得税的应税所得？()

A.工资薪金所得

B.劳务报酬所得

C.利息、股息、红利所得

D.财产租赁所得

E.特许权使用费所得

14.根据增值税法，以下哪些情况下，增值税一般纳税人可以享受免税优惠？()

A.出口货物退（免）税

B.销售农产品

C.销售不动产

D.销售自用设备

E.提供社会公益服务

15.在企业所得税中，以下哪些费用可以作为税前扣除？()

A.广告宣传费

B.业务招待费

C.差旅费

D.技术研发费用

E.非公益性捐赠

三、填空题(共5题)

16.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，其中一般纳税人的认定标准是年应税销售额超过______万元。

17.个人所得税的税率采用超额累进税率，其中第一级距的税率是______。

18.企业所得税的纳税期限分为按月、按季、按半年和按年四种，其中按月预缴的纳税期限为每月的______日。

19.增值税专用发票的联次包括发票联、抵扣联和记账联，其中发票联的联次为______联。

20.根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额的_____%以内部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

四、判断题(共5题)

21.增值税专用发票的抵扣联可以作为销售方开具发票的依据。()

A.正确B.错误

22.企业发生的职工福利费支出，可以在计算企业所得税应纳税所得额时全额扣除。()

A.正确B.错误

23.个人所得税的纳税人，可以在年度终了后自行申报上一纳税年度的应纳税所得额。()

A.正确B.错误

24.企业发生的公益性捐赠支出，无论金额多少，都可以在计算应纳税所得额时全额扣除。()

A.正确B.错误

25.增值税一般纳税人可以自行选择采用简易计税方法计算应纳税额。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.请简述增值税专用发票的作用及其在税收征管中的重要性。

27.解释企业所得税中“实际税负”的概念，并说明其计算方法。

28.阐述个人所得税中“综合所得”的概念，并列举其包含的具体类型。

29.说明增值税一般纳税人简易计税方法的特点及其适用范围。

30.描述企业所得税中研发费用加计扣除政策的主要内容及其对企业的影响。

2026年税法考试题型含答案解析

一、单选题(共10题)

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