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2026年税务专业人士面试指导与参考题目集

一、单选题（每题2分，共10题）

1.题目：根据《个人所得税法》，下列哪项收入属于免税项目？

A.工资收入

B.股息红利所得

C.国债利息收入

D.经营所得

答案：C

2.题目：某企业2025年度应纳税所得额为80万元，适用25%的企业所得税税率，则其应缴纳的企业所得税为多少？

A.20万元

B.40万元

C.60万元

D.80万元

答案：C

3.题目：根据《增值税暂行条例》，小规模纳税人适用的增值税征收率为多少？

A.3%

B.5%

C.6%

D.10%

答案：A

4.题目：某个体工商户2025年度经营所得为30万元，其应缴纳的个人所得税税率为多少？

A.5%

B.10%

C.20%

D.35%

答案：B

5.题目：根据《税收征收管理法》，纳税人未按期缴纳税款的，税务机关可以采取的措施不包括以下哪项？

A.加收滞纳金

B.罚款

C.拍卖财产

D.限制出境

答案：D

二、多选题（每题3分，共5题）

6.题目：根据《企业所得税法》，企业发生的下列哪些费用可以在税前扣除？

A.职工工资

B.职工福利费

C.职工教育经费

D.业务招待费

答案：A、B、C

7.题目：根据《个人所得税法》，下列哪些收入属于综合所得？

A.工资收入

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.财产租赁所得

答案：A、B、C

8.题目：根据《增值税暂行条例》，下列哪些行为属于增值税征税范围？

A.销售货物

B.提供应税服务

C.转让无形资产

D.出口货物

答案：A、B、C

9.题目：根据《税收征收管理法》，税务机关的下列哪些行为属于税务检查范围？

A.查账

B.检查纳税资料

C.查询银行账户

D.拍卖财产

答案：A、B、C

10.题目：根据《个人所得税法》，下列哪些收入属于经营所得？

A.企业经营所得

B.个体工商户经营所得

C.个人独资企业投资者所得

D.工资收入

答案：A、B、C

三、判断题（每题1分，共10题）

11.题目：根据《个人所得税法》，居民个人来源于中国境外的所得，可以依法享受税收抵免。

答案：正确

12.题目：根据《企业所得税法》，企业发生的广告费和业务宣传费，超过当年销售（营业）收入15%的部分，不得在税前扣除。

答案：正确

13.题目：根据《增值税暂行条例》，小规模纳税人不得享受增值税留抵退税政策。

答案：正确

14.题目：根据《税收征收管理法》，纳税人未按期申报纳税的，税务机关可以处不缴或者少缴税款50%以上5倍以下的罚款。

答案：正确

15.题目：根据《个人所得税法》，劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除20%的费用后的余额为应纳税所得额。

答案：正确

16.题目：根据《企业所得税法》，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予扣除。

答案：正确

17.题目：根据《增值税暂行条例》，一般纳税人适用的增值税税率为13%。

答案：错误

18.题目：根据《税收征收管理法》，税务机关可以对纳税人采取强制执行措施，包括查封、扣押财产。

答案：正确

19.题目：根据《个人所得税法》，居民个人来源于中国境外的所得，可以依法享受税收饶让。

答案：正确

20.题目：根据《企业所得税法》，企业发生的借款利息费用，可以在税前扣除。

答案：正确

四、简答题（每题5分，共4题）

21.题目：简述个人所得税综合所得的计税方法。

答案：个人所得税综合所得的计税方法如下：

1.将工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得四项收入合并，减除基本减除费用（年6万元）和其他扣除（包括专项扣除、专项附加扣除和其他扣除）后的余额，为应纳税所得额。

2.应纳税所得额乘以适用税率，减去速算扣除数，为应纳个人所得税额。

3.综合所得适用3%至45%的七级超额累进税率。

22.题目：简述企业所得税的税收优惠政策。

答案：企业所得税的税收优惠政策主要包括：

1.高新技术企业税收优惠：减按15%的税率征收企业所得税。

2.小型微利企业税收优惠：年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

3.加计扣除优惠：对研发费用实行100%的加计扣除。

4.节能环保优惠：对符合条件的节能环保项目，实行税收减免或抵免政策。

23.题目：简述增值税留抵退税政策。

答案：增值税留抵退税政策是指对纳税人因应税行为产生的增值税进项税额大于销项税额，且超过一定期限未能抵扣完的部分，由税务机关退还