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2026年注会税法考试试题含答案解析

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.企业所得税的纳税义务人包括哪些？()

A.个人独资企业

B.一人有限责任公司

C.合伙企业

D.非居民企业

2.增值税的纳税人销售货物，其销售额的计算应当包括哪些内容？()

A.销售货物取得的价款

B.增值税专用发票上注明的税额

C.向购买方收取的销项税额

D.向购买方收取的代垫运费

3.下列哪项不属于企业所得税的应税收入？()

A.股息收入

B.利息收入

C.租金收入

D.营业外支出

4.企业所得税的税率是多少？()

A.15%

B.25%

C.20%

D.30%

5.增值税的纳税人出口货物，可以享受哪些税收优惠？()

A.免税

B.退税

C.减税

D.免税并退税

6.企业所得税的纳税期限是如何规定的？()

A.每月15日前

B.每季度的次月15日前

C.每年5月31日前

D.每年4月30日前

7.下列哪项不属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

8.企业所得税的亏损弥补期限是如何规定的？()

A.5年内

B.8年内

C.10年内

D.15年内

9.增值税的纳税人兼营不同税率应税项目，应当如何计算应纳税额？()

A.分别计算

B.合并计算

C.平均计算

D.随机计算

10.企业所得税的税收优惠包括哪些方面？()

A.税率优惠

B.税额优惠

C.税期优惠

D.以上都是

二、多选题(共5题)

11.企业所得税的计税依据包括哪些？()

A.营业收入

B.营业外收入

C.资产净额

D.纳税人所得额

12.增值税的纳税人在何种情况下可以开具增值税专用发票？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售服务

D.购买方为个人

13.企业所得税的下列哪些支出不得在计算应纳税所得额时扣除？()

A.捐赠支出

B.利息支出

C.税收滞纳金

D.违法经营罚款

14.增值税的纳税人应当向哪些部门申报纳税？()

A.国家税务局

B.地方税务局

C.财政部门

D.海关

15.企业所得税的下列哪些收入属于免税收入？()

A.国债利息收入

B.财产转让收入

C.股息收入

D.捐赠收入

三、填空题(共5题)

16.增值税的纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务和销售服务、无形资产、不动产，应当向其所在地主管税务机关申报纳税。

17.企业所得税的税率分为基本税率和优惠税率，其中基本税率为__。

18.增值税的纳税人出口货物，可以享受免税并退税的优惠政策，其退税率由__确定。

19.企业所得税的亏损可以在__年内用税前利润弥补。

20.增值税的纳税人兼营不同税率应税项目，应当分别核算不同税率项目的销售额，分别适用__计算应纳税额。

四、判断题(共5题)

21.增值税的纳税人销售自产自用的应税货物，不需要缴纳增值税。()

A.正确B.错误

22.企业所得税的亏损可以在无限期内用税前利润弥补。()

A.正确B.错误

23.增值税的纳税人兼营免税项目，其免税项目的销售额不计入增值税的计税依据。()

A.正确B.错误

24.企业所得税的税率是固定的，不会因企业类型或经营状况而有所不同。()

A.正确B.错误

25.增值税的纳税人销售不动产，应当缴纳增值税。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.请简要说明增值税的纳税义务发生时间。

27.什么是企业所得税的公益性捐赠支出？它有哪些扣除条件？

28.简述增值税专用发票的开具条件和使用范围。

29.企业所得税的纳税人有哪些税收优惠措施？

30.如何计算企业所得税的应纳税所得额？

2026年注会税法考试试题含答案解析

一、单选题(共10题)

1.【答案】B

【解析】一人有限责任公司属于有限责任公司，是企业所得税的纳税义务人。个人独资企业和合伙企业缴纳个人所得税，非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当缴纳企业所得税。

2.【答案】A

【解析】增值税的销售额是指纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务和销售服务、无形资产、不动产向购买方收取的全部价款和价外费用，但不包括向购买方收取的销项税额。

3.