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2026年CPA《税法》精读冲刺押题

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

1.单选题

（1）下列哪项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

（2）企业所得税的纳税义务人是指在中国境内注册登记的企业和其他组织，下列不属于企业所得税纳税义务人的是？

A.国有企业

B.外商投资企业

C.个人独资企业

D.合伙企业

（3）个人所得税的纳税人按照住所和居住时间分为居民纳税人和非居民纳税人，下列哪项不属于居民纳税人的条件？

A.在中国境内有住所

B.在一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天

C.在中国境内无住所，但在中国境内居住累计满90天

D.在中国境内无住所，但在中国境内居住累计满30天

2.多选题

（1）下列哪些属于增值税的应税行为？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

E.转让无形资产

（2）下列哪些情形可以享受企业所得税的减免税优惠？

A.高新技术企业

B.环保企业

C.农业企业

D.外商投资企业

E.文化企业

（3）个人所得税的计税依据包括哪些？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.财产租赁所得

E.利息、股息、红利所得

3.判断题

（1）增值税的纳税人应当按照规定的期限办理纳税申报，报送纳税申报表、财务会计报表以及税务机关根据实际需要要求的其他有关资料。（）

（2）企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。（）

（3）个人所得税的纳税人在取得所得时，应当按照规定计算应纳税所得额。（）

4.计算题

（1）某企业2026年实现销售收入2000万元，其中含税销售额为2300万元。已知增值税税率为13%，计算该企业应缴纳的增值税。

（2）某个人在一个纳税年度内取得工资薪金所得30000元，全年一次性奖金50000元，计算该个人应缴纳的个人所得税。

5.综合分析题

某企业为一家高新技术企业，2026年实现销售收入5000万元，其中含税销售额为5750万元。该企业当年研发费用为500万元。请根据税法相关规定，分析该企业可享受的税收优惠政策，并计算应缴纳的企业所得税。

试卷答案

1.单选题

（1）C

解析：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和出口货物。销售不动产属于增值税的征税范围。

（2）C

解析：个人独资企业和合伙企业不属于企业所得税的纳税义务人，因为它们不作为独立的法人实体进行纳税。

（3）C

解析：个人所得税的居民纳税人条件包括在中国境内有住所或在一个纳税年度内居住累计满183天。居住累计满90天或30天不符合居民纳税人的条件。

2.多选题

（1）ABDE

解析：增值税的应税行为包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和转让无形资产。出口货物虽然可以享受出口退税，但仍属于增值税的征税范围。

（2）ABCE

解析：高新技术企业、环保企业、农业企业和文化企业可以享受企业所得税的减免税优惠。外商投资企业通常没有特别的减免税优惠。

（3）ABCDE

解析：个人所得税的计税依据包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、财产租赁所得和利息、股息、红利所得。

3.判断题

（1）√

解析：增值税的纳税人确实应当按照规定的期限办理纳税申报，并报送相应的资料。

（2）√

解析：企业所得税的纳税年度确实是从公历1月1日起至12月31日止。

（3）√

解析：个人所得税的纳税人在取得所得时，需要根据税法规定计算应纳税所得额。

4.计算题

（1）增值税应纳税额=销售额÷（1+税率）×税率=2300÷（1+13%）×13%=2300÷1.13×0.13≈272.08万元

解析：首先计算不含税销售额，然后根据税率计算应纳税额。

（2）工资薪金所得应纳税额=（30000-5000）×3%-0=2100×3%=63元

全年一次性奖金应纳税额=50000×3%-0=1500元

个人所得税合计=63+1500=1563元

解析：根据个人所得税税率表，计算工资薪金所得和全年一次性奖金的应纳税额，然后相加得到总税额。

5.综合分析题

解析：高新技术企业可以享受15%的优惠税率，研发费用可以加计扣除75%。首先计算应纳税所得额，然后根据优惠税率计算应缴纳的企业所得税。

应纳税所得额=销售收入-成本费用-研发费用加计扣除

=5000-成本费用-500×75%

=5000-成本费用-375

应纳税额=应纳税所得额×15%

=（5000-成本费用-375）×15%

由于题目未提供成本