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资源税法考试题库及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列各项中，属于资源税征税范围的是（）

A.人造石油

B.与原油同时开采的天然气

C.煤矿生产的天然气

D.洗煤、选煤

2.某矿山开采企业主要开采铁矿石和锰矿石两种矿石，2023年8月开采铁矿石原矿3000吨、锰矿石原矿2000吨。已知铁矿石原矿适用的资源税单位税额为10元/吨，锰矿石原矿适用的资源税单位税额为5元/吨。该企业当月应纳资源税（）元。

A.30000

B.40000

C.50000

D.60000

3.下列关于资源税纳税地点的表述中，正确的是（）

A.纳税人应当向单位所在地主管税务机关纳税

B.纳税地点需要调整的，均由省、自治区、直辖市人民政府决定

C.扣缴义务人应当向收购地主管税务机关缴纳代扣代缴的资源税

D.跨省开采资源税应税产品，其下属生产单位与核算单位不在同一省的，均在核算单位所在地纳税

4.资源税纳税人开采或者生产不同税目应税产品的，应当分别核算不同税目应税产品的销售额或者销售数量；未分别核算或者不能准确提供不同税目应税产品的销售额或者销售数量的，（）

A.从高适用税率

B.从低适用税率

C.由主管税务机关核定不同税目应税产品的销售额或者销售数量，按各自的税率分别计算纳税

D.由财政部核定

5.某油田2023年9月生产原油6400吨，当月销售6000吨，取得不含税销售额元，同时还向购买方收取违约金23200元、优质费5800元。已知销售原油的资源税税率为6%，该油田当月应缴纳的资源税为（）元。

A.1080000

B.1080300

C.1081440

D.1081740

6.下列关于资源税税收优惠的表述中，不正确的是（）

A.对依法在建筑物下、铁路下、水体下通过充填开采方式采出的矿产资源，资源税减征50%

B.对实际开采年限在15年以上的衰竭期矿山开采的矿产资源，资源税减征30%

C.对鼓励利用的低品位矿、废石、尾矿、废渣、废水、废气等提取的矿产品，由省级人民政府根据实际情况确定是否给予减税或免税

D.对充填开采置换出来的煤炭，资源税减征30%

7.某煤矿2023年10月销售自产原煤2000吨，取得不含税销售额800000元；另将自产未税原煤移送加工成洗选煤3000吨，当月对外销售洗选煤2100吨，取得不含税销售额945000元。已知洗选煤折算率为80%，原煤资源税税率为5%，该煤矿当月应缴纳资源税（）元。

A.40000

B.44000

C.75600

D.83600

8.根据资源税法律制度的规定，下列各项中，不属于资源税征税范围的是（）

A.海盐

B.人造石油

C.金属矿

D.天然气矿

9.在资源税中，煤炭的征税范围是（）

A.已税原煤加工的选煤

B.煤炭制品

C.原煤

D.洗煤

10.某砂石厂2023年11将自采的砂石销售，取得不含税销售额5万元，另收取运杂费1万元，已知砂石资源税税率为4元/吨，该砂石厂当月销售砂石应缴纳资源税（）元。（已知该砂石厂当月销售砂石1000吨）

A.4000

B.2000

C.2400

D.5000

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列各项中，属于资源税应税产品的有（）

A.石灰石

B.煤矿生产的天然气

C.人造石油

D.海盐原盐

2.下列关于资源税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（）

A.纳税人采取分期收款结算方式销售应税产品的，其纳税义务发生时间为销售合同规定的收款日期的当天

B.纳税人采取预收货款结算方式销售应税产品的，其纳税义务发生时间为发出应税产品的当天

C.纳税人自产自用应税产品的，其纳税义务发生时间为移送使用应税产品的当天

D.扣缴义务人代扣代缴税款的，其纳税义务发生时间为支付首笔货款或者首次开具支付货款凭据的当天

3.下列关于资源税计税依据的表述中，正确的有（）

A.纳税人销售应税产品向购买方收取的全部价款和价外费用，不包括增值税销项税额

B.纳税人以自采原矿直接加工为非应税产品的，视同销售原矿，按照原矿销售额计算缴纳资源税

C.纳税人以自采原矿洗选加工为选矿产品销售的，以选矿产品销售额为计税依据

D.纳税人开采或者生产不同税目应税产品的，应当分别核算不同税目应税产品的销售额或者销售数量；未分别核算或者不能准确提供不同税目应税产品的销售额或者销售数量的，从高适用税率

4.下列各项中，属于资源税纳税义务人的有（）

A.进口盐的外贸企业

B.