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城投集团出纳笔试题库及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.企业现金清查中，经检查仍无法查明原因的现金短款，经批准后应计入（）。

A.财务费用B.管理费用C.销售费用D.营业外支出

2.企业银行存款日记账与银行对账单的核对，属于（）。

A.账证核对B.账账核对C.账实核对D.账表核对

3.下列结算方式中，适用于同城结算的是（）。

A.银行汇票B.商业汇票C.托收承付D.汇兑

4.企业收到购货单位汇来的前欠货款100万元，此项业务使得（）。

A.资产增加100万元，收入增加100万元

B.资产增加100万元，负债减少100万元

C.资产增加100万元，负债增加100万元

D.资产项目一增一减，资产总额保持不变

5.下列各项中，不属于其他货币资金的是（）。

A.银行汇票存款B.银行本票存款C.信用卡存款D.商业汇票

6.企业销售商品时代垫的运杂费应记入（）科目。

A.应收账款B.预付账款C.其他应收款D.应付账款

7.企业从银行提取现金，应编制的记账凭证是（）。

A.现金收款凭证B.现金付款凭证C.银行存款收款凭证D.银行存款付款凭证

8.下列关于库存现金限额的说法中，正确的是（）。

A.库存现金限额由企业自行决定

B.库存现金限额一般按照企业3-5天日常零星开支所需确定

C.边远地区和交通不便地区的库存现金限额可按超过5天但不得超过30天的日常零星开支的需要确定

D.企业必须严格遵守库存现金限额，超过限额的现金应于次日送存银行

9.企业支付的银行承兑汇票手续费应计入（）。

A.管理费用B.财务费用C.营业外支出D.其他业务成本

10.企业采用托收承付结算方式销售商品，其销售收入确认的时间是（）。

A.发出商品时B.购买单位承付全部货款时

C.发出商品并办妥托收手续时D.收到货款时

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列各项中，属于企业货币资金的有（）。

A.库存现金B.银行存款C.其他货币资金D.应收票据

2.下列各项中，通过“其他货币资金”科目核算的有（）。

A.外埠存款B.银行本票存款C.信用卡存款D.存出投资款

3.下列关于银行结算账户的说法中，正确的有（）。

A.基本存款账户是企业因办理日常转账结算和现金收付需要开立的银行结算账户

B.一般存款账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取

C.专用存款账户是企业按照法律、行政法规和规章，对其特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户

D.临时存款账户是企业因临时需要并在规定期限内使用而开立的银行结算账户

4.下列各项中，属于支票基本当事人的有（）。

A.出票人B.付款人C.收款人D.背书人

5.企业发生的下列各项支出中，应通过“财务费用”科目核算的有（）。

A.利息支出B.汇兑损益C.支付银行承兑汇票手续费D.财务部门人员工资

6.下列关于应收账款的说法中，正确的有（）。

A.应收账款是企业因销售商品、提供劳务等经营活动应收取的款项

B.应收账款的入账价值包括销售商品或提供劳务从购货方或接受劳务方应收的合同或协议价款、增值税销项税额，以及代购货单位垫付的包装费、运杂费等

C.企业应在应收账款科目下按照债务人进行明细核算

D.企业销售商品涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额

7.下列各项中，属于其他应收款核算内容的有（）。

A.应收的各种赔款、罚款B.应收的出租包装物租金

C.应向职工收取的各种垫付款项D.存出保证金

8.下列关于库存现金清查的说法中，正确的有（）。

A.库存现金清查包括出纳人员每日终了前进行的现金账款核对和清查小组进行的定期或不定期的现金盘点、核对

B.现金清查时，出纳人员必须在场

C.清查小组清查时，要注意有无白条顶库、挪用现金、超限额留存现金等问题

D.将清查结果编制“现金盘点报告表”，并由盘点人员和出纳人员共同签章生效

9.下列关于银行存款日记账的登记方法，正确的有（）。

A.由出纳人员登记B.按时间先后顺序逐日逐笔进行登记

C.每日结出存款余额D.月终计算出全月收入、支出的合计数及余额

10.下列关于商业汇票的说法中，正确的有（）。

A.商业汇票分为商业承兑汇票和银行承兑汇票

B.商业汇票的付款期限最长不得超