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2026年房产税专员考试题库及答案解析

一、单选题（共10题，每题2分）

1.关于房产税征收对象的描述，以下哪项是正确的？

A.仅限于城镇房屋，农村房屋不征税

B.包括房屋和土地，但仅对房屋征税

C.仅限于商业用途房产，住宅不征税

D.对所有房产均免税，仅征收土地使用税

答案：B

解析：房产税征收对象为房屋，包括各类房屋及其附属设施，土地本身不征税，但与房屋相连的土地需一并考虑。农村房屋若用于经营，同样征税。

2.某城市房产税的计税依据是？

A.房屋市场评估价

B.房屋原值减除10%后的余值

C.房屋租金收入

D.房屋建筑面积

答案：B

解析：我国多数城市采用“从价计征”，即房产原值×（1-10%）×税率。部分城市试点按评估价计税，但传统方式仍以原值减折旧为主。

3.以下哪项不属于房产税的减免情形？

A.个人拥有的唯一住宅

B.学校、宗教团体的自用房产

C.企业闲置的厂房

D.社会福利机构的房产

答案：C

解析：企业房产通常征税，闲置厂房无特殊减免。个人唯一住宅、事业单位及公益机构房产可依法减免。

4.某市房产税税率为1.2%，则年应纳税额计算公式为？

A.房产原值×1.2%

B.房产余值×1.2%

C.房产租金×12%

D.房产面积×0.8%

答案：B

解析：从价计征的税额=房产余值×1.2%。从租计征的税额=房产租金×12%，但题目未提租金，故选B。

5.房产税的纳税义务发生时间为？

A.房屋交付使用之日

B.房屋所有权转移之日

C.房屋出租合同签订之日

D.税务部门核定之日

答案：A

解析：房产税在房屋交付使用时发生纳税义务，无论是否出租或交易。

6.某房产原值2000万元，已使用5年，折旧率按5%计算，则计税余值为？

A.1900万元

B.2000万元

C.1950万元

D.1850万元

答案：C

解析：计税余值=原值×（1-折旧率）=2000×（1-5%）=1950万元。

7.房产税的征收管理机关是？

A.土地管理部门

B.房屋管理部门

C.税务部门

D.住建部门

答案：C

解析：房产税由税务部门征收，与土地、住建部门分工不同。

8.某市首套住宅免征房产税的条件是？

A.房屋面积不超过60平方米

B.房屋已使用满3年

C.个人名下唯一住宅

D.房屋原值低于100万元

答案：C

解析：多数城市对“家庭唯一住宅”免税，面积、年限、原值均非唯一标准。

9.房产税的纳税期限为？

A.按月缴纳

B.按季缴纳

C.按半年缴纳

D.按年缴纳

答案：D

解析：房产税通常按年征收，可分期缴纳，但基本期限为年度。

10.以下哪项不属于房产税的征收范围？

A.经营性商铺

B.出租的公寓

C.个人自住房产

D.非营利性博物馆房产

答案：D

解析：非营利性机构自用房产通常免税，其余均征税。

二、多选题（共5题，每题3分）

1.房产税的征收方式包括？

A.从价计征

B.从租计征

C.按面积计征

D.按年限减免

答案：AB

解析：我国房产税主要有“从价”（按余值）和“从租”（按租金）两种方式，无按面积或年限直接计税方式。

2.以下哪些情形可依法减免房产税？

A.个人拥有的第二套住宅

B.企业的自用房产

C.科研机构的实验用房

D.金融机构的办公用房

答案：BC

解析：企业房产通常征税，科研机构实验用房可免税；个人第二套住宅无免税政策。

3.房产税的纳税人是？

A.房屋所有人

B.房屋使用人

C.房屋出租人

D.房地产开发商

答案：ABC

解析：根据产权关系，纳税人包括所有人、使用人或出租人，开发商若未售出则免税。

4.房产税的计税依据调整情形包括？

A.房屋扩建导致原值增加

B.房屋拆迁导致原值减少

C.房屋维修不影响原值

D.房屋租赁合同变更

答案：AB

解析：计税依据随原值变动而调整，维修、合同变更不影响原值。

5.房产税的征收管理要求包括？

A.纳税人需提供房产登记证明

B.税务部门需定期核查房产信息

C.违规占用土地需补缴房产税

D.房产交易需核验免税证明

答案：ABD

解析：管理要求包括资料核验、信息核查、交易监管，土地违规与房产税直接关联性弱。

三、判断题（共10题，每题1分）

1.房产税的征收与土地使用税无关。

答案：正确

2.已抵押的房产若未出租，无需缴纳房产税。

答案：错误（抵押房产仍征税，是否出租不影响）

3.农村集体土地上的房屋不征收房产税。

答案：正确（若用于经营则征）

4.房产税的减免政策由省级政府统一制定。

答案：错误（中央授权地方制定具体减免措施）

5.企业将自用房产对外投资，仍需缴纳房产税。

答案：正确（产权未